1998年内国歳入庁再編改革法

1998年内国歳入庁再編改革法

その他の短いタイトル	納税者の権利章典 III
頭字語 （口語）	98 の
制定者	第105回米国議会
引用
公法	公報 L.  105–206 (テキスト) (PDF)
法令全般	112 法令 685
成文化
タイトルを修正	26 USC、1986年内国歳入法
立法の歴史
1997年10月21日、ビル・アーチャー下院議員（共和党-テキサス州）によりHR 2676として下院に提出された。 下院歳入委員会、下院監視・改革委員会、下院規則委員会、上院財政委員会による委員会審議

1998年内国歳入庁再編・改革法は、納税者権利法III（Pub. L.  105–206（本文）（PDF）、112  Stat.  685、1998年7月22日制定）としても知られ、1996年と1997年に米国議会で行われた公聴会の結果として制定された。この法律には、1986年内国歳入法に対する多数の修正が含まれていた。この法案は上院で全会一致で可決され、内国歳入庁の主要な改革と見なされた。^[1]

この法律では、納税者番号を提供しなかった個人は、提供しなかった年の給与所得控除を受けることができないと規定されています。

個人は特定の学生ローンに対して支払った利息費用を控除することができます。

特定の納税者については、主たる居住地の売却益（個人の場合は最大 250,000 ドル、共同申告の場合は最大 500,000 ドル）の所得からの除外が按分されます。

継続課税（課税日に保有されていた財産とその日以降に取得された財産の両方に課される課税）を使用する場合は、課税が有効になる前に内国歳入庁（IRS）による特別な承認が必要です。^[2]

この法律は、長期資本利得の取扱いの保有期間を18か月から12か月に変更し、1997年12月31日以降に始まる課税年度に適用されました。^[3]

この法律は、IRS の地理的地域区分を、特定のカテゴリの納税者にサービスを提供するために設計されたユニットに置き換えることを義務付けました。

この法律では、内国歳入庁長官の任期を 5 年と定め、また、国家納税者擁護官は財務長官によって任命され、内国歳入庁長官に直接報告すると規定しました。

この法律により、とりわけ納税者が IRS 職員によって適切に扱われることを保証するために IRS 監視委員会が設立されました。

IRSは「違法な税金抗議者」という用語の使用を禁止された。^[4]

この法律は、非刑事訴訟において納税者と「連邦政府公認税務専門家」との間で行われる特定の通信に関して、納税者に限定的な特権を創設しました。

この法律では、IRS の事務所または職員が税法または規制を過失により無視した場合に、最大 10 万ドルの民事損害賠償を認めています。

この法律は、IRS職員による特定の財務状況監査手法の使用を制限している。^[5]

この法律ではまた、内国歳入庁長官が別段の決定をしない限り、最終的な行政手続きまたは司法手続きにおいて、職員が以下のいずれかの行為に関与していたことが判明した場合、IRS 職員は解雇されなければならないと規定されています。

（１）納税者の住居、私物、事業資産の差し押さえを許可する文書に必要な承認署名を故意に取得しないこと。

（２）納税者又は納税者の代理人に係る重要な事項について、宣誓の下に虚偽の陳述を行うこと。

（３）納税者、納税者代理人、または内国歳入庁の同僚職員に関して、米国憲法に基づく権利または様々な特定の連邦法に基づく公民権の侵害。

（４）納税者または納税者代理人に係る事項に関して職員が犯した過失を隠蔽するために文書を偽造または破棄すること。

（５）納税者、納税者代理人、または国税庁の他の職員に対する暴行または傷害。ただし、暴行または傷害に関して刑事上の有罪判決がある場合、または民事訴訟において裁判所の最終判決がある場合に限る。

（６）１９８６年内国歳入法、財務省規則、または内国歳入庁の政策に違反し、納税者、納税者代表、または内国歳入庁の同僚に対して報復したり嫌がらせをしたりすること。

（７）内国歳入法第６１０３条（納税申告書及び納税申告書情報の守秘義務に関するもの）の規定を故意に濫用し、議会の調査から情報を隠すこと。

（８）内国歳入法に基づいて要求される納税申告書を期限内に提出しないこと（ただし、当該提出が正当な理由によるものであり、故意の怠慢によるものではない場合を除く）。

（９）連邦税額の故意の過少申告。ただし、過少申告が正当な理由によるものであり、故意の怠慢によるものでない場合を除く。

（10）納税者を監査すると脅して個人的な利益や利益を得ること。^[6]

2008年度、IRSは320件のセクション1203の申し立てを立証しました。このうち311件は従業員が連邦税申告書を提出しなかったか、納税額を過小申告したことによるもので、納税者には影響がありませんでした。^[7]

スティーブン・A・ホイットロックは、1998年の再編・改革法第1203条に基づく罰金軽減のための税務署の計画を実施し、コミッショナー審査委員会のプロセスと手順を確立した。^[8]

この法律では、特定の評価および課税には IRS の法律顧問の承認が必要であることも規定されています。

この法律ではまた、IRS が 5,000 ドル以下の負債を返済するために個人の住居を差し押さえることはできないと規定されています。

この法律は、連邦税の差し押さえ通知の提出後に納税者に与えられる適正手続きの権利の変更を規定しています。

また、この法律により、IRS は公正債権回収慣行法の特定のガイドラインに従うことも義務付けられました。

この法律はまた、納税者の​​納税債務の和解の申し出や納税者とIRSの間の税金の支払いに関する分割払い契約に関連する特定の手続きも変更します。 ^[9]

この法律により、米国税務裁判所に提起される簡易な「小規模税務訴訟」で問題となる指定最高額が 10,000 ドルから 50,000 ドルに引き上げられました。

この法律は、連邦税に関連する裁判手続きにおける立証責任に関する特定の規則も変更した。^[9]

 この記事には米国政府の パブリックドメイン資料が含まれています

• GPO法令集の修正版第 II 条 (PDF/詳細)
• 1998年内国歳入庁再編および改革法（米国法典に詳細）
• Congress.govの HR 2676