財務計画

一般的な用法では、財務計画とは、現在の既知の変数を使用して将来の収入、資産価値、引き出し計画を予測することにより、個人の現在の給与と将来の財務状態を包括的に評価することです。^[1] これには、個人の財務を編成する予算が含まれることが多く、将来の支出と貯蓄に関する一連の手順または特定の目標が含まれることもあります。この計画では、将来の収入を家賃や光熱費などのさまざまな種類の費用に割り当て、短期および長期の貯蓄のためにいくらかの収入を留保します。財務計画は投資計画と呼ばれることもありますが、個人財務では、財務計画はリスク管理、不動産、大学、退職などの他の特定の分野に焦点を当てる場合があります。

ビジネスの文脈

ビジネスにおいて、「財務予測」または「財務計画」は、企業、部門、または部署の収入と支出の、通常は年間の期間にわたる予測を指すこともあります。 ^[2]予算 § 企業予算を参照してください。より具体的には、財務計画は、事業計画内で作成される3つの主要な財務諸表（貸借対照表、損益計算書、およびキャッシュフロー計算書）を指すこともあります。財務計画は、現金の必要性の見積もりと、借入や会社の株式の追加発行などによる現金の調達方法の決定でもあります。^[3]

財務計画には、予算のものと似ていますが異なる、見込み財務諸表が含まれる場合があることに注意してください。財務計画は、会社の財務会計の概要全体です。完全な財務計画には、すべての期間と取引タイプが含まれます。これは、会社の過去、現在、または将来の状態のみを個別に反映する財務諸表の組み合わせです。財務計画は、過去、現在、および将来の財務諸表のコレクションです。たとえば、運用上の問題による（過去および現在の）高額な費用は、通常、その運用上の問題に対する解決策を提案する見込み財務諸表の発行前に提示されます。

「財務計画」という用語をめぐる混乱は、財務諸表レポートの種類が多数あるという事実から生じている可能性があります。財務諸表は、個別に、過去、現在、または将来の財務結果を示します。より具体的には、財務諸表も関連する特定のカテゴリのみを反映します。たとえば、投資活動は貸借対照表では適切に表示されません。財務計画は、個々の財務諸表を組み合わせたものであり、時間の経過とともにすべての取引カテゴリ（運用、費用、投資）を反映します。^[4]

期間固有の財務諸表の例には、プロフォーマステートメント（過去の期間）と予測ステートメント（現在の期間と将来の期間）があります。編集は、「財務諸表の形式で、経営の表現である情報を提示する」ことを伴うサービスの一種です。^[5] 「予測財務諸表」には、財務予測と財務予測の2種類があり、どちらも現在/将来の期間に関連しています。 予測財務諸表は、キャッシュフロー計算書、損益計算書、貸借対照表という3つの主要なレポート/財務諸表を使用して、会社の現在/将来の財務状況を反映する期間型の財務諸表です。「予測財務諸表には、予測と予測の2種類があります。予測は、経営陣の予想財務状況、営業成績、キャッシュフローに基づいています。」^[6]プロフォーマステートメントは、以前に記録された結果、過去の財務データを取り、取引がもっと早く行われていたらどうなるかという「もしも」を提示します。^[7]

「財務計画」という用語の一般的な用法は、多くの場合、正式な一連の手順や目標を指すが、業界では「財務計画」という用語が実際に何を意味するかについては技術的な混乱がある。たとえば、業界を代表する専門組織の 1 つである Certified Financial Planner Board of Standards は、そのStandards of Professional Conduct出版物で「財務計画」という用語の定義を欠いている。この出版物は、プロの財務プランナーの仕事の概要を示し、財務計画のプロセスについて説明しているが、「財務計画」という用語は出版物の本文にはまったく登場しない。^[8]

会計業界と財務業界には、それぞれ異なる責任と役割があります。両者の仕事の成果を組み合わせると、全体像、つまり財務計画が生まれます。財務アナリストは、会計士が処理、記録、提示したデータと事実 (規制/基準) を調査します。通常、財務担当者はデータの結果 (つまり、何が起こったか、何が起こる可能性があるか) を調査し、非効率性に対する解決策を提案します。投資家と金融機関は、十分な情報に基づいた決定を下すために、問題と解決策の両方を確認する必要があります。会計士と財務プランナーはどちらも問題の提示と非効率性の解決に関与しているため、結果と説明は財務計画で一緒に提供されます。

定義の問題

ファイナンシャルプランニング関連のコースを提供する大学で使用されている教科書でも、一般的に「ファイナンシャルプラン」という用語の定義はされていません。たとえば、Sid Mittra、Anandi P. Sahu、Robert A Craneの「Practicing Financial Planning for Professionals ^」[9]の著者は、ファイナンシャルプランとは何かを定義しておらず、Certified Financial Planner Board of Standardsの「ファイナンシャルプランニング」の定義に従っているだけです。

計画

財務計画を策定する際には、計画期間（通常12か月）または長期（2～5年）のいずれの期間であるかを定め、計画期間を設定する必要があります。また、企業内の各事業部門の個々のプロジェクトや投資提案を合計し、1つの大きなプロジェクトとして扱う必要があります。このプロセスは集約と呼ばれます。^[^11]

参照

参考文献

^ 「財務計画の定義」。現在知られている変数を使用して将来のキャッシュフロー、資産価値、引き出し計画を予測することにより、投資家の現在および将来の財務状態を包括的に評価します。
^ Meigs, Walter B. および Robert F. Financial Accounting、第 4 版 (McGraw-Hill Book Company、1970 年) 187-188 ページ。
^ Barron's Finance、第4版、2000年、578ページ。
^ [ロネット・サントス、ファイナンシャルアドバイザー - リノ、ネバダ州 89501 | ノースウェスタン・ミューチュアル・ファイナンシャルアドバイザー]
^ 「ビジネスリスクアプローチの監査」、第 8 版、2010 年
^ 「ビジネスリスクアプローチの監査」、第8版、2010年、892ページ。
^ 「ビジネスリスクアプローチの監査」、第 8 版、2010 年
^ 「職業行動基準」。公認ファイナンシャルプランナー基準委員会。2010 年 1 月改訂。2011 年 9 月 24 日閲覧。
^ Sid Mittra、Anandi P. Sahu、Robert A Crane。「専門家のためのファイナンシャルプランニングの実践」（実践者版）、第 10 版。（Rochester Hills Publishing、Inc.、2007 年）1-3 節。
^ Asset Insights. 「計画期間」. Asset Insights、2000-2013年. 2014年3月3日閲覧。
^ ジョーダン、スティーブン・A・ロス、ランドルフ・W・ウェスターフィールド、ブラッドフォード・D（2010年）。コーポレートファイナンスの基礎（第9版、標準版）。ボストン：マグロウヒル・アーウィン。p.89。ISBN 9780073382395。{{cite book}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)

外部リンク

将来分析：財務諸表の予測ガイドライン、イグナシオ・ベレス・パレハ、ジョセフ・タム、2008年
プラグを差し込むか差し込まないか、それが問題だ: プラグがなければ循環性もない: 財務諸表を予測するより良い方法、イグナシオ・ベレス・パレハ、2008 年
評価目的でプラグや循環性のない財務モデルを構築するためのステップバイステップガイド、Ignacio Velez-Pareja、2008 年
長期財務諸表予測：留保利益の再投資、セルゲイ・チェレムシュキン、2008 年
経済的安心のための計画、フロネシス・ウェルス・マネジメント、2023年

[1] 「財務計画の定義」。現在知られている変数を使用して将来のキャッシュフロー、資産価値、引き出し計画を予測することにより、投資家の現在および将来の財務状態を包括的に評価します。

[2] Meigs, Walter B. および Robert F. Financial Accounting、第 4 版 (McGraw-Hill Book Company、1970 年) 187-188 ページ。

[3] Barron's Finance、第4版、2000年、578ページ。

[4] [ロネット・サントス、ファイナンシャルアドバイザー - リノ、ネバダ州 89501 | ノースウェスタン・ミューチュアル・ファイナンシャルアドバイザー]

[5] 「ビジネスリスクアプローチの監査」、第 8 版、2010 年

[6] 「ビジネスリスクアプローチの監査」、第8版、2010年、892ページ。

[7] 「ビジネスリスクアプローチの監査」、第 8 版、2010 年

[8] 「職業行動基準」。公認ファイナンシャルプランナー基準委員会。2010 年 1 月改訂。2011 年 9 月 24 日閲覧。

[9] Sid Mittra、Anandi P. Sahu、Robert A Crane。「専門家のためのファイナンシャルプランニングの実践」（実践者版）、第 10 版。（Rochester Hills Publishing、Inc.、2007 年）1-3 節。

[10] Asset Insights. 「計画期間」. Asset Insights、2000-2013年. 2014年3月3日閲覧。

[11] ジョーダン、スティーブン・A・ロス、ランドルフ・W・ウェスターフィールド、ブラッドフォード・D（2010年）。コーポレートファイナンスの基礎（第9版、標準版）。ボストン：マグロウヒル・アーウィン。p.89。ISBN 9780073382395。{{cite book}}: CS1 maint: multiple names: authors list (link)