イラク開発基金

2003年3月のイラク侵攻後、5月、連合暫定当局（CPA）の要請により、ニューヨーク連邦準備銀行にイラク中央銀行-イラク開発基金（DFI）口座が開設された。基金の一部はバグダッドとイラクに移送され、DFI-バグダッド口座は「現金支払いの必要性のため」イラク中央銀行に開設された。^{[1]この基金は最終的に、押収され「権利確定した」イラク}の銀行口座からの 資金（ 17億2400万米ドル）と連合軍が押収した資金（9億2670万ドル）も受け取った。この金額のうち6億5000万ドルは、元イラク大統領の長男、ウダイ・サダム・フセインのものとなっている。 ^[2]（この資金は、DFIが設立される前の移行期間中にも使用されました。）DFIは主に「小麦購入プログラム、通貨交換プログラム、電力および石油インフラプログラム、イラク治安部隊の装備、イラク公務員の給与および省庁の予算運営」のために支出されました。^[3]

DFIは連合暫定当局と米英占領軍の行政機関の管理下に置かれました。国際諮問監視委員会（IAMB）は、国連安全保障理事会決議1483 （2003年）で設立されました。IAMBはDFIの独立した監視機関であり、その主な役割はDFIの透明性と財務説明責任を確保することです。IAMBは、2003年5月22日のDFI設立から2004年6月28日のCPA解散まで運営されました。^[4]

2004年10月、IAMBとKPMGが実施した監査により、CPAの会計システムが不十分であることが明らかになった。IAMBは、手続き上の紛争と米国の操作により、数か月間監視プロセスに失敗していた。この間、イラクから密かに石油の違法輸出が行われ、DFIへの多額の資金が説明責任なしに支出された。イラク復興特別監察総監（SIGIR）が実施した監査によると、DFIに支出された230億ドルのイラク資金のうち、88億ドルが使用目的が説明されていない。^[5]

2004年6月28日以降、イラク暫定政府は、国連安全保障理事会決議1546に従い、2006年12月31日までIAMBの監督下でDFIを運営していた。^[6]

ポール・ブレマー氏は連合暫定当局を率いていた。ブレマー大使は政権時代にイラク開発基金の90%以上を使い果たしたとして一部から批判された。その期間に使われたのは、議会が復興のために確保した180億ドルのうち5%未満だった。これらの基金はイラク救済復興基金を構成し、その大部分はイラク復興管理局によって管理されている。USAIDもこれらの基金の管理に関与している。2004年6月の主権移譲以来、イラク開発基金はイラク暫定政府によって管理されている。

CPA の管理下において、DFI からの支出に関する監査が数回行われました。最初の監査は国際会計事務所 KPMG によって実施されました。米国下院議員 ヘンリー・ワックスマンは、政府改革委員会のスタッフにDFI の支出に関する別の監査を実施させました。

国際監査人KPMG は、連合暫定当局と国際諮問監視委員会によって、イラク人道開発基金から の連合軍の支出の外部監査を行うために選ばれました。IAMB は、2003 年 12 月に CPA と外部監査人の任命について交渉を開始しました。KPMG は、2003 年の CPA のイラクの石油収入からの支出を監査するために、2004 年 4 月に任命されました。2004 年 7 月 15 日、KPMG は数十の重大な会計上の矛盾を指摘した監査文書を公開しました。特に、2003 年 12 月 31 日までの期間の基金の監査期間中に指摘された内部統制およびその他の運用上の問題に関する事項を扱った付録に注意してください。

国連決議1483号は、イラクの石油収入からの支出を承認する権限を国連から連合暫定当局に移譲した。

また、連合軍によるイラクの石油収入からの支出を監視する国際機関 IAMB も設立されました。連合軍がイラクの石油収入を支出する権限には条件がありました。連合軍は、イラク国民の利益のためにのみ、その資金を支出する権限がありました。その支出は、公開され、透明性のある方法で行われた場合にのみ、承認されました。連合軍は、IAMB による支出の監視に協力する限り、資金を支出する権限がありました。連合軍は、イラクから意味のある意見を得て、その支出を行う義務を負っていました。

国連決議1483の第12項および第20項では、イラクの石油収入からの支出を監査するために外部監査人を任命すると規定されている。

監査人は、公認会計士が義務を果たせなかった重大な点を数十件特定しました。

• 監査人との協力の欠如。CPA の管理者であるポール・ブレマー氏は、議会が任命した独立監査官のスチュアート・ボーエン氏が彼と一度も会ったことがないと不満を述べている。対照的に、KPMG の監査人は、ブレマー氏は正式な権限移譲前に彼らと会う予定を一度も組んでおらず、暫定政府への権限移譲直後にイラクを早期に去って皆を驚かせたと述べている。イラクの事実上の財務長官であるプログラム審査委員会の議長、ジョージ・ウルフ氏は、「現金の受取と支払の明細書の公正な提示、DFI が締結した重要な契約の完全性、および不正とエラーを防止および検出するために設計された会計および内部統制システムの実装と運用の責任を認めることができなかった」。
• 内部監査人。2003 年 6 月 10 日の CPA 管理者の 2 回目の規則で、ブレマーは CPA に「基金がイラク国民の利益のために透明性のある方法で管理および使用され、決議 1483 に従って運営されることを保証するという目的をサポートするために、独立した公認会計士事務所のサービスを取得する」ことを義務付けました。この機能を実行する会計士は、国際諮問監視委員会によって承認された公認会計士 (監査人) とは別人である必要があります。」しかし、ブレマーは内部監査人のサービスを取得することはありませんでした。代わりに、CPA はコンサルティング会社を雇って簿記システムを構築しましたが、引き渡しの時点では不完全でした。
• 複式簿記。公認会計士は複式簿記システムを使用していませんでした。代わりに、監査人が単式簿記と呼んでいた現金ベースの取引リストを使用していました。200億ドルの小口現金です。公認会計士は、運営開始から11か月後の2004年4月まで現金の調整を行っていませんでした。その時点で、公認会計士は100ドル紙幣で60億ドルを支出していました。
• イラクの石油計量。 CPA が政権を握ったとき、イラクの石油インフラは損傷を受けていた。 CPA は厳選した修理を実施した。 しかし IAMB は、CPA がパイプラインの計量器を修理しないことを選択したことを突き止めた。 IAMB は CPA に対し、計量器がないことでイラクの石油輸出の監査が信頼できないものとなり、詐欺、欺瞞、密輸の検出が不可能になるのではないかと懸念していると伝えた。 IAMB 会議の議事録には、CPA が悪意を持って計量器を修理中であると IAMB に保証したことが明記されている。 計量器が修理されないまま、CPA の権限は終了した。 CPA 政権の 1 年間に流出した石油収入の推定額は 40 億ドルに上り、これはサダム・フセインが石油食糧交換プログラムの全期間に盗んだとされる金額に匹敵する。
• 記録の保管。監査人は、プログラム審査委員会が適切な議事録を保管していなかったことを発見しました。
  • PRB 議事録では、必ずしも会議の議事録が保存されているわけではありません。
  • PRB の議事録には、議事録の文言や投票結果がほとんど記録されていません。
  • 監査人は、議事録には取締役会が決定を下した理由を後から読む人が理解できるほど十分な詳細が記録されていないと感じました。
  • PRB の議事録には、会議に誰が出席したかさえ記録されないことがありました。
  • 監査人は、プログラムの監督を担当する CPA スタッフが、自分のプログラム ファイルを見つけられないことがよくあることを発見しました。彼らが担当するプログラムに精通しているとは期待できませんでした。

2005 年 6 月 20 日、ワックスマン下院議員の政府改革委員会のスタッフは、非常に批判的な報告書を発表しました。

国際諮問監視委員会の2004年6月22日のプレスリリース には次のように記されている。

「IAMBはまた、CPAから、以前の説明に反して、計量契約の授与が遅れているとの報告を受け、引き続きこの重大な問題の迅速な解決を強く求めている。」

CPA は、機能していないメーターを備えたパイプライン システムを通じてイラクの石油を輸送していました。輸送される石油の実際の量は推定しなければなりませんでした。イラク国民は、CPA の推定が正確であると信じざるを得ない状況にありました。

イラク開発基金は、イラクの石油販売による政府収入の 95% を受け取っている。2003 年度予算では、開発基金が予算に 12 億ドルを充てることも記されている。しかし、開発基金と予算の関係は明らかにされていない。予算では石油収入が 34 億ドルと見込まれており、当時の開発基金の金額よりはるかに大きい。さらに、開発基金からの支出を認可できるのは暫定当局管理者だけだった。開発基金に関する情報はほとんど公開されていない。連合暫定当局は、開発基金への資産の移転および開発基金からの資産の移転に関する情報を Web サイトから排除した。^[7]

• 国際諮問監視委員会
• ドーバーテスト
• イラク復興特別監察総監

• イラクで一生に一度の仕事のチャンス: 経験なしで130億ドルの予算を管理するワシントンポスト、2004年5月22日
• 米国、イラク基金を使い果たしたと非難される：資金は復興に使われる予定；国際理事会は監査を計画、ボルチモア・サン、2004年7月3日
• 米国のイラク支援資金は大部分が未支出、ワシントンポスト、2004年7月4日
• 米国はイラク監査のデータを提出しない、ワシントンポスト、2004年7月15日
• 米国はイラク監査のデータを提出しないワシントンポスト、2004年7月16日
• 監査によりイラク契約の授与における詐欺やその他の不正行為が発覚、ワシントンポスト、2004 年 7 月 30 日
• 米国はイラク復興支援資金のほんの一部しか使っていない、ワシントンポスト、2004年11月1日
• 監査：イラクで90億ドルが行方不明^{[永久リンク切れ‍ ]} フランクフォート・インディアナ・タイムズ、2005年1月31日
• イラク当局は現金で数百万ドルを支払った：元当局者は混乱が「ワイルド・ウェスト」の様相を呈していると語るワシントン・ポスト、2004年2月14日
• イラク資金の不十分な監視は連合国の政策のせい、ロサンゼルス・タイムズ、2005年2月15日
• イラクの機関は「ワイルドウェストのように運営されている」、BBC、2005年2月15日
• ルールと現金が窓から飛び出したロサンゼルス・タイムズ、2005年5月20日
• それで、ブレマーさん、そのお金はどこへ行ったのですか？ガーディアン、2005年7月7日
• http://news.bbc.co.uk/2/hi/middle_east/4675902.stm 米国当局者、イラク援助金の盗難を認める、アダム・ブルックス、BBC ニュース、2006 年 2 月 2 日
• http://www.corpwatch.org/article.php?id=12894 2006-03-16 にWayback Machineでアーカイブイラク: 米陸軍将校がイラク詐欺で起訴、ロイター、2005 年 12 月 15 日
• 監査文書
• イラク開発基金の監査の付録 – 2003 年 12 月 31 日までの期間の基金の監査中に確認された内部統制およびその他の業務上の問題に関する事項
• 議会はイラク開発資金に関する国防総省の文書を要求、ボイス・オブ・アメリカ、2005 年 6 月 21 日
• イラク復興は無駄だらけ、監査で判明、シアトル・タイムズ、2005年7月4日
• 「それで、ブレマーさん、そのお金はどこへ行ったのですか？」ガーディアン紙、2005年7月7日