預金口座

預金口座は、金融機関が管理する銀行口座で、顧客が預金や引き出しを行うことができます。預金口座には、普通預金口座、当座預金口座、または以下に説明するその他のいくつかの種類の口座があります。

預金口座の取引は銀行の帳簿に記録され、その結果生じた残高は銀行の負債として記録され、銀行が顧客に対して負っている金額を表します。言い換えると、銀行と顧客 (預金者) の関係は債務者と債権者の関係です。銀行によっては、顧客の口座の取引に手数料を課すところもあります。また、銀行によっては、顧客に口座残高に対する 利息を支払うところもあります。

銀行業界では、「預金」と「引き出し」という動詞は、それぞれ顧客が口座にお金を入金することと、口座からお金を引き出すことを意味します。法律と財務会計の観点から、銀行業界では財務諸表で「預金」という名詞が、銀行が預金者に対して負っている負債を表すために使用されています。預金の結果銀行が保有する資金は銀行の 資産として表示されます。

口座の利用規約によって課せられる制限に従い、口座保有者（顧客）は、要求に応じて預けたお金を返済してもらう権利を保持します。利用規約には、小切手、インターネット バンキング、EFTPOSまたはその他のチャネルなど、 顧客が口座に資金を入金または出金する方法が指定されている場合があります。

たとえば、米国の銀行の当座預金口座に現金 100 ドルを預けた預金者は、その現金 100 ドルの法的所有権を放棄することになり、その現金は銀行の資産となります。^{[引用が必要]}銀行の帳簿では、銀行は現金口座から現金 100 ドルを借方に記入し、同額を「預金」負債口座に貸方に記入します。(複式簿記システムを参照)

銀行の財務諸表では、100 ドルの通貨は貸借対照表に銀行の資産として表示され、預金口座は銀行が顧客に対して負っている負債として表示されます。銀行の財務諸表は、銀行が顧客から 100 ドルを借り入れ、契約条件に従って顧客に返済する義務を負っているという取引の経済的実態を反映しています。これらの「物理的な」準備金は、関連する中央銀行に預金として保持され、金融政策に従って利息を受け取ることができます。

通常、銀行は全額を準備金として保有するのではなく、部分準備銀行制度と呼ばれるプロセスで、資金の大部分を他の顧客に貸し出します。これにより、貸付人は資産に対して利息を得ることができ、預金に対して利息を支払うことができます。

預金の所有権を一方から他方へ移転することにより、銀行は支払い方法として物理的な現金を使用することを避けることができます。商業銀行の預金は、今日使用されているマネーサプライの大部分を占めています。たとえば、米国の銀行が顧客に融資を行い、その融資金を顧客の当座預金口座に入金する場合、銀行は通常、このイベントを銀行の帳簿上の資産口座（貸付金または同様の名前と呼ばれます）の借方に記入し、銀行の帳簿上の顧客の預金負債または当座預金口座の貸方に記入することで記録します。経済的観点からは、銀行は基本的に経済的マネー（法定通貨ではありませんが）を生み出しています。顧客の当座預金口座の残高には紙幣はありません。当座預金口座は単に銀行が顧客に対して負っている負債だからです。このようにして、商業銀行は（通貨を印刷することなく）マネーサプライを増やすことができます。

銀行業務は、何世紀にもわたって培われた複雑な慣習や慣習のシステムに基づいて運営されています。また、通常は、銀行の破綻リスクを軽減するために策定された準備金要件などの法定規制の対象となります。銀行が破綻した場合に預金者の損失を軽減する目的もある場合があります。

銀行破綻による預金者のリスクを軽減するために、一部の銀行預金は預金保険制度によって担保されたり、政府保証制度によって保護されたりする場合もあります。

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