税の楔

税のくさびとは、財への課税の結果としての均衡価格と均衡数量（それぞれおよび）からの偏差です。税のせいで、消費者は税の前よりも財（ ）に多く支払い、供給者は税の前よりも財（ ）に少なく受け取ります。 ^[1]言い換えると、税のくさびとは、消費者が支払う価格と生産者が取引から受け取る価値（税引き後）の差です。^[2]税は、消費者が製品に対して支払う価格と生産者が受け取る価格の間に「くさび」を効果的に生み出します。 ${\displaystyle P^{*}}$${\displaystyle Q^{*}}$${\displaystyle P_{c}}$${\displaystyle P_{s}}$

需要と供給の法則に従い、消費者への価格が上昇し、供給者が受け取る価格が下がると、それぞれが取引したい量は減少します。税金が導入された後は、消費者がより多くを支払い、供給者がより少なく受け取り、交換される量が減少する新しい均衡が達成されます。と間の差は、単位当たりの税金の大きさに相当します。^[2]${\displaystyle (P^{*}\rightarrow P_{c})}$${\displaystyle (P^{*}\rightarrow P_{s})}$${\displaystyle (Q^{*}\rightarrow Q_{t})}$${\displaystyle P_{c}}$${\displaystyle P_{s}}$

税金によって生み出される塗りつぶされた「くさび」は、実際には税金によって生み出されるデッドウェイト損失の量を表しています。 ^[2]デッドウェイト損失とは、便益が費用を上回る取引を妨げることによって社会的効率（生産者余剰と消費者余剰）が減少することです。 [2]デッドウェイト損失は、消費者にとっての価格が上昇し、供給者が受け取る価格が低下することで、販売される商品の量が減少するため、税金によって発生します。^[2]したがって、課税された商品の均衡量は、同じ商品に課税されていない場合の均衡量よりも低くなります。税金によって生み出されるデッドウェイト損失は に等しく、^[2]図の網掛けの三角形で表されます。 ${\displaystyle {1 \over 2}\times \ Tax\ \times (Q^{*}-Q_{t})}$

税金によって生じる税負担または税効果には、法定税効果と経済税効果の2 種類があります。通常、「税効果」という一般的な用語は、税金の経済税効果を指します。

税の法定負担は、税額を小切手で政府に物理的に支払う生産者または消費者に課せられます。^[3]たとえば、個人が所得税を政府に直接支払う場合^[4] (雇用主による源泉徴収なし)、法定負担は消費者に課せられます。ただし、ガソリンの生産者に課税される場合、法定負担は生産者に課せられます。

税の経済的影響は、実際に税の費用を負担する側に発生します。言い換えれば、経済的影響は、税による個人または企業のリソースの実際の変化を反映しています。^[2]税の法定影響は、税の経済的影響とは無関係です。 [2]実際、経済的影響は、需要と供給の弾力性によって完全に決定されます。通常、生産者と消費者の両方が税の経済的影響の一部を負担しますが、これらの割合が同等である必要はありません。より非弾力的な（急な）曲線を持つ当事者が、より多くの税を負担します。^{[ 2]}たとえば、タバコ製品の消費者は、製品に依存しており、その消費が価格の変化に大きく影響されない（需要が非弾力的）ため、通常、タバコに対する税金をより多く負担します。^[5]供給が非弾力的である場合、生産者はより多くの税を負担します。例えば、海岸沿いのホテルの生産者はホテルに対する税金を多く負担し、製品の価格低下を受け入れるだろう。なぜなら価格の変化は海岸沿いのホテルの数に大きな影響を与えないからだ。^[5]これらの例はグラフで示されている（右）。消費者への経済的影響は に等しく、生産者への経済的影響は に等しい。^[2]${\displaystyle P_{c}-P^{*}}$${\displaystyle P^{*}-P_{s}}$

税の完全な転嫁は、取引の当事者の一方がすべての税負担を負う場合に発生します。需要が完全に非弾力的である場合、税負担は消費者に完全に転嫁されます。供給が完全に非弾力的である場合、税負担は生産者に完全に転嫁されます。^[2]しかし、長期的には、供給と需要は両方ともより弾力的になります。つまり、消費者の製品に対する好みは変わる可能性があり（喫煙者は喫煙をやめる）、供給者は市場への投資を減らすか、市場から撤退することを選択できます（ホテルチェーンは海辺の物件を売却することを決定できます）。これは、消費者と生産者への経済的影響が長期的に変化する可能性があることを意味します。^[2]

税の規模と影響は国によって大きく異なります。

ヨーロッパ諸国、特にスカンジナビア諸国は、包括的な社会保障制度と充実した公共サービスにより、税のくさびが高くなる傾向があります。ベルギー、ドイツ、フランスなどの国は、世界でも最も高い税のくさびを持っています。^[6]