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税率区分とは、累進課税制度（あるいは、より稀ではあるが、明確に逆累進課税制度）において、税率が変化する区分のことです。基本的に、税率区分は課税所得の上限値であり、一定の所得額を超えると、より高い税率が課されます。
税率が10%、20%、30%の3段階あると仮定します。10%の税率は1ドルから10,000ドルまでの所得に適用され、20%の税率は10,001ドルから20,000ドルまでの所得に適用され、30%の税率は20,000ドルを超えるすべての所得に適用されます。
この制度では、年収1万ドルの人は10％の税率で課税され、合計1000ドルを支払う。年収5000ドルの人は500ドルを支払う、といった具合だ。
一方、年収25,000ドルの人は、より複雑な計算が必要になります。最初の10,000ドルに対する税率は10%、10,001ドルから20,000ドルまでは20%、それ以上は30%です。したがって、最初の10,000ドルの所得に対して1,000ドル（10%）、次の10,000ドルの所得に対して2,000ドル（20%）、最後の5,000ドルの所得に対して1,500ドル（30%）を支払うことになります。合計で4,500ドル、つまり平均税率は18%になります。
実際には、特定の税率区分に対する税額の線形方程式を点傾き形式または傾き切片形式を用いることで計算が簡略化され、その形式のいずれかの形で、税率区分の下限額に対する税額と、その税率区分内の限界額に対する税額の合計として表されます。
または、全額に対する税額（限界税率）から、この税率が税率区分の下限で過大に計上する金額を差し引いた額。
詳細は「累進課税の計算」を参照してください。
2018～19年度、2019～20年度[ 1 ]
上記の料金には、メディケア税2.0%は含まれていません。
カナダ連邦政府は、2012年度の税率区分を以下のように定めています（すべてカナダドル）。15,527ドルの「基礎控除額」は、実質的にこの金額までの所得は課税対象とならないことを意味しますが、課税所得の計算には含まれます。[ 2 ]
ケベック州を除く各州は、連邦税に加えて独自の税を課している。ケベック州は完全に独立した所得税を設けている。
2012年の州/準州の税率: [ 3 ]
2015～16会計年度（課税年度：2016～17年度）に適用される所得税率区分は以下のとおりです。
マレーシアでは、課税年度に基づいて以下の所得税区分が設けられています。[ 5 ]
マルタでは、2012年に受け取った所得に対して以下の税率区分が設けられています。
シングル料金：
既婚者料金：
ニュージーランドの所得税区分は以下のとおりです（2010年10月1日現在）。すべての金額はニュージーランドドルで、ACC所得者税は含まれていません。[ 6 ]
従業員が申告書（IR330）を提出しない場合は45%。
2010年度のACC所得者税率は2.0%で、2008年度の1.7%から上昇した。
2008年度には、個人所得税の20％の還付が認められ、最大還付額は2,000ドルでした。
金額はすべてシンガポールドルです。
財務大臣は2012～2013年度の新たな税率を発表しました。税率は以下のとおりです 。[ 7 ]
個人所得税は累進課税方式を採用している。税率の合計は通常40%を超えない。
スイス連邦税務局のウェブサイト[ 8 ]では、スイスの税制の概要が広く示されており、詳細な情報や税額表はPDF文書で入手できます。
この制度が複雑なのは、連邦、連邦を構成する26の州、そして約2,900の自治体が、連邦憲法と26の州憲法に基づいて独自の税金を徴収していることが一因である。
2013会計年度[ 9 ]
2018年1月1日より、減税・雇用法の成立に伴い、税率区分が更新されました。
米国では、連邦所得税の標準控除額と納税者および扶養家族に対する人的控除額は、インフレ率を考慮して毎年調整されます。そのため、連邦所得税率が据え置かれていても、個人の所得税区分は毎年変動することになります。
1993年に2つの高税率区分（36%と39.6%）が追加され、その後2001年から2003年にかけて、すべての税率区分で税率が以下のように引き下げられました。
総支給額とは、雇用主が従業員に支払う金額に、所得税を加算した金額のことです。税金自体もこの金額に含まれていますが、一般的に給与額を述べる際にはこの総支給額が用いられます。例えば、ジョンは管理部長として時給50ドルを受け取っています。彼の年間総支給額は、時給50ドル×年間2,000時間＝年間10万ドルとなります。このうち、一部はジョンに支払われ、残りは税金として支払われます。
W-2賃金とは、従業員が毎年1月に雇用主から受け取るW-2用紙に記載される賃金のことです。W-2用紙のコピーは内国歳入庁（IRS）に送付されます。これは、総支給額から税引き前プランへの拠出額を差し引いた金額です。W-2用紙には、雇用主が連邦所得税として源泉徴収した金額も記載されています。
W-2賃金＝総給与－（雇用主退職年金制度への拠出金）－（雇用主健康保険制度への拠出金）－（その他の雇用主制度への拠出金）
総所得とは、W-2源泉徴収票に記載される賃金を含む、課税対象となるすべての所得の合計です。所得のほぼすべてが課税対象となります。ただし、政府債券の非課税利息、社会保障（SS）収入の一部（SSへの支払いではなく、SSから個人への支払い）など、個人に対するいくつかの免除規定があります。
調整後総所得（AGI）とは、総所得から特定の控除項目を差し引いたものです。例えば、支払われた扶養手当（受給者への収入）、認められた引越し費用、自営業者向け退職年金制度、学生ローン利息などが挙げられます。
項目別控除とは、住宅ローン利息、州所得税または売上税、地方固定資産税、慈善寄付金、州所得税源泉徴収額など、その他の特定の控除のことです。
標準控除とは、項目別控除の最低額のようなものです。すべての項目別控除額を合計しても標準控除額を下回る場合は、標準控除が適用されます。2007年の場合、個人申告の場合は5,350ドル、夫婦合算申告の場合は10,700ドルでした。
人的控除とは、納税者が扶養家族一人につき一定額を総所得から控除できる税制上の優遇措置のことです。2007年の場合、その額は3,400ドルでした。
米国の所得税法は複雑なため、個人は税理士や専門の税務申告代行業者に相談する必要があると感じることがよくあります。たとえば、2人の子供を持つ44歳の既婚男性ジョンは、2007年に10万ドルの総収入を得ました。彼は雇用主の401(k)退職年金制度に年間最大15,500ドルを拠出し、雇用主の家族健康保険に年間1,800ドル、雇用主のFlexfund医療費プランに年間500ドルを支払っています。これらのプランはすべて税引き前拠出が認められています。
総支給額＝10万ドル
W-2賃金 = 100,000ドル - 15,500ドル - 1,800ドル - 500ドル = 82,200ドル
ジョンと彼の妻のその他の収入は、ジョンの妻の給与からの12,000ドル（彼女もW-2を受け取っているが、税引き前の拠出金はない）、銀行口座からの200ドルの利息、および150ドルの州税還付金である。
総収入 = 82,200ドル + 12,000ドル + 200ドル + 150ドル = 94,550ドル。
ジョンの雇用主はジョンを新しいオフィスに異動させ、引っ越し費用は8,000ドルだったが、そのうち2,000ドルは雇用主から払い戻されなかった。
調整後総所得 = 94,550ドル - 2,000ドル = 92,550ドル。
ジョンの項目別控除額は22,300ドルでした（住宅ローン利息、固定資産税、州所得税源泉徴収額）。
ジョンには、本人、妻、子供2人の計4人の扶養控除枠があった。彼の扶養控除枠の合計は、4人×3,400ドル＝13,600ドルだった。
課税所得 = 92,550ドル - 22,300ドル - 13,600ドル = 56,650ドル。
課税所得に対する税額は、課税所得が10万ドル未満の場合は税額表に記載されており、10万ドルを超える場合は計算されます。どちらも使用されます。税額表は、2007年版1040様式の説明書に記載されています。税額表には、独身、夫婦合算申告、夫婦個別申告、世帯主など、すべての納税者区分について、所得が50ドル刻みで記載されています。課税所得が「56,650ドル以上56,700ドル未満」の場合、夫婦合算申告の納税者の税額は7,718ドルです。
夫婦合算申告の場合の2007年の税率表[ 13 ]は以下のとおりです。
最初の15,650ドルに対して10％の税金がかかり、その額は1,565ドルです。
15,650ドルを超える金額の15%を加算します（56,650ドル－15,650ドル）＝41,000ドル×15%＝6,150.00ドル
合計（1,565.00ドル + 6,150.00ドル）= 7,715.00ドル
ジョンは連邦所得税に加えて、州所得税、社会保障税、メディケア税も支払っていると思われます。2007年のジョンの社会保障税は、勤労所得（賃金）の最初の97,500ドルに対して6.2%で、上限は6,045ドルです。社会保障税には勤労所得からの控除がないため、ジョンは上限の6,045ドルを支払います。彼の妻は12,000ドル×6.2%＝744ドルを支払います。メディケア税は、すべての勤労所得に対して1.45%で、上限はありません。ジョンと彼の妻は、2007年にメディケア税として112,000ドル×1.45%＝1,624ドルを支払います。
ほとんどの州は所得税も課しているが、アラスカ、フロリダ、ネバダ、サウスダコタ、テキサス、ワシントン、ニューハンプシャー、テネシー、ワイオミングは例外である。[ 14 ]
2025年5月時点のブラジル居住者の所得税率表（個人所得税（IRPF）の月次累進課税方式に基づく）。[ 15 ] [ 16 ] [ 17 ]
控除：控除とは、各税率区分において課税所得から差し引かれる一定額のことで、納税額を軽減することを目的としています。これらの控除額は政府によって定められており、個人の実質的な税負担を軽減するために設けられています。
個人は、以下のような他の控除も受けられる場合があります。
個人に対する概算限界税率の合計には、通常の所得税、個人所得に対する段階税、および標準的な従業員国民保険料が含まれます。[ 18 ]
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