カナダの納税申告

カナダの納税申告書とは、カナダで所得を得ている個人または法人が毎年カナダ歳入庁（CRA）に提出しなければならない義務的書類を指します。申告書には、前年（1月から12月）の課税所得、税額控除、およびこれら2つの項目に関連するその他の情報が記載されます。申告書は、カナダ政府が個人および法人が支払うべき適切な税額を決定する方法です。連邦政府に申告書を提出すると、還付（申告書を提出した個人または法人に支払われるべき金額）または支払額のいずれかが決定されます。納税申告書を提出しないと罰金が科せられます。^[1]

一般的に言えば、納税申告書とは、国内のすべての個人について納税者が作成する年間所得申告書を指します。これにより、税務当局は個人が年間に支払った税金の還付を受ける資格があるかどうかを宣言できます。

カナダ連邦税申告書は、カナダ歳入庁(CRA)に提出されます。ケベック州に居住または事業を行っている個人および法人も、ケベック州歳入庁に別途申告書を提出します。

納税目的に加えて、この申告書には、署名者に、カナダ選挙管理委員会および各州の同等機関がアクセスできる全国有権者登録簿に個人の連絡先情報を記載することに同意するかどうかを尋ねるチェックボックスが含まれるため、有権者登録の役割を果たします。

海外に住むカナダ人は、義務ではない場合でも、カナダの納税申告書を提出し続けることができる場合があります。納税者の居住地を決定するために、居住地（または居住地）、配偶者または事実婚のパートナー、扶養家族の3つの主な要素が使用されます。^[2]

通常、カナダの個人納税申告書は、特定の年度については翌年の 4 月 30 日までに提出する必要があります。この期限を一般的に延長する規定はありませんが、例外がいくつかあります。

• 自営業者とその配偶者の納税申告書は、翌年の 6 月 15 日までに提出する必要があります。ただし、その期間に支払うべき物品サービス税/統一売上税は4 月 30 日までに納付する必要があります。
• 死亡した個人の納税申告書は、通常の申告期限または死亡日から 6 か月後のいずれか遅い方までに提出する必要があります。例: メアリーは 2004 年 1 月 30 日に亡くなり、2003 年の申告書の提出期限は 2004 年 7 月 30 日 (6 か月後)、2004 年の申告書の提出期限は 2005 年 4 月 30 日 (通常の申告期限) です。この規定は、生存配偶者にも適用されます。
• セクション 217 に基づいて申告することを選択した非居住者の納税申告書の提出期限は、翌年の 6 月 30 日です。
• 解釈法に基づき、通常の期限が日曜日または休日に当たる場合、すべての個人申告書の期限は翌営業日に変更されます。大臣命令は土曜日の期限にもこれを適用するために使用されていますが、これは法的要件ではありません。
• 洪水などの緊急事態の場合、連邦財務大臣は期限を延長することができます。

ほとんどの州では、連邦政府が州に代わって税金を徴収する連邦・州協定システムを採用しています。ケベック州は、州の個人所得税を州政府機関が徴収する唯一の州です。したがって、ケベック州の住民は、ケベック州歳入省とカナダ歳入庁の両方に納税申告書を提出します。アルバータ州とケベック州は、独自の法人所得税を徴収しています。申告期限は通常、連邦政府の期限と一致します。

納税申告書は、さまざまな市販ソフトウェアまたはオンラインで作成できます。申告書は印刷して CRA に郵送するか、NETFILEと呼ばれる政府サービスを通じて電子的に CRA に提出できます。一部の納税申告書作成会社では、顧客が無料で納税申告書を提出できるようにしています。

カナダ最大の税務申告会社はH&RブロックとTurboTaxのメーカーであるインテュイットである。^[3]

• カナダのefile
• T1 一般（個人申告用フォーム）
• 納税申告（オーストラリア）
• 納税申告書（イギリス）
• 納税申告書（米国）

• http://www.cra-arc.gc.ca/gncy/t1gtrdy/menu-eng.html