減税

税制優遇措置、減税、減税としても知られる減税は、納税者の​​税負担を軽減する方法です。政府は通常、経済を刺激し、国民の支払い能力を高めるために減税を適用します。この財政政策行為により、政府は人口サンプルまたは一般的な行動に有利な行動をとります。新しい減税を発表することにより、国家予算は税金徴収による収入の一部を減らす可能性があります。その一方で、新しい減税は国家の主体の経済を刺激し、課税される結果の増加を強化する可能性があります。すべての減税は、有効になるために権限のある機関に承認されるために立法制度を通過する必要があります。ほとんどの国は、新しい減税を税法として承認する財務省にこの立場を誓約しています。有効化に他の憲法当局との合意が必要かどうかは、州議会次第です。ただし、同様に、減税は取り消される可能性があります。多くの場合、減税は制限要因付きで発表され、この減税の最大使用が制限されます。例えば、電気自動車の購入には税額控除が与えられます。税額控除は購入額の10%を減額するはずですが、上限は500ドルで、それを超えることはできません。^{[1] [2]}

減税は、さまざまな目的に利用されています。主な目的の 1 つは、低所得層にさらなる保証を提供することです。減税によって得られる収入が増えれば、この層に福祉のより大きな割合を提供できる可能性があります。それ以外にも、減税は、教育、環境、医療、失業者、さらにはエコ農業の支援を促進するためによく使用されます。ボランティア活動、宗教、地方政党は、ほとんどの場合、課税対象から除外されます。

税制優遇措置の中には、受動的な行動で得られるものもあります。しかし、そのほとんどは、取得するために能動的な行動を必要とします。さまざまな税制優遇措置の取得は、さまざまな点で複雑です。それは、税制優遇措置に関する立法および現行法から展開されます。多くの場合、税制優遇措置は、承認、拒否、または再ドラフトのために要求を差し戻すことができる認可機関に申請が送られた後に取得されます。また、それは税制優遇措置の種類によって異なります。1つの種類は、完全な税負担を免除しますが、一般的には除外税を意味します。^[3]もう1つの種類は、対象者の責任の拒否であり、極端な場合は非課税最小です。これは、税金を免除するもので、少額のお金が徴収され、徴収された金額では課税されません。一部の対象は、税金から完全に免除される可能性があります。これは、地域の大惨事、麻痺、または世帯の主要メンバーの死亡などの非標準的な状況で発生します。最もよく使用される税制優遇措置は、個人が退職年齢にある場合の社会保障所得控除です。海外に住んでいる、または働いている市民の免税も、税制優遇措置の枠組みに大きく反映されています。それ以外の場合、頻繁な税免除は、所得税、社会保障税、法人税、物品税などの最も一般的な税金を対象としています。非常に有利な税制優遇措置は、特定の種類の所得を申告から完全に除外することです。これらの種類は、特定の納税者に1つのエンティティとして適用されます。新しい税制優遇措置は、場合によっては、税負担がタックスヘイブンに移転するのを防ぎます。^{[4] [5]}

1. 税額控除- 税額控除は総所得の削減です。その結果、課税所得の規模が減ります。税額控除は税制優遇措置の一種です。^[6]英国政府は2021年3月の予算で「スーパー控除」を創設し、企業は特定の種類の設備投資や機械投資に対して130%の資本控除を請求できるようになりました。^[7]

2. 税額控除- 税額控除は税制優遇措置の一種で、納税者が国に直接支払うべき税金を控除できるものです。税金を削減する税額控除の他に、税額控除は政府に支払うべき金額から直接差し引かれます。税額控除の価値は控除の種類によって異なります。非還付控除は、所有する税金をゼロにする可能性がありますが、重複分は対象者に支払われません。一方、還付控除および一部還付控除は、納税者に重複分を受け取る機会を提供します。税額控除は、納税者が好ましい行動をとるよう促すために頻繁に使用されます。^[6]

3. 税金免除- 税金免除は、特定の組織や主体を支援するために頻繁に使用され、主体の義務的な支払い義務を免除します。慈善団体や非営利団体、慈善イベントへの補助金としてよく使用されます。税金免除は、これらの主体に税金の完全な免除を提供したり、税率を下げたりすることがあります。^[8]

4. 税金から控除する項目 - 納税者は、税金からいくつかの項目を除外することができます。これらの項目は税法で定義されており、標準または非標準です。標準は、除外できる正確な項目と金額を表します。非標準は間接的に定義され、計算方法の公式のみを示します。特定の項目は、幅広い一般的なフレームワーク内にあります。

5. 税売却 - 税売却は政府に支払うべき金額の削減であり、結果として個人の総税負担が軽減されます。売却は絶対的または相対的になります。絶対的売却は、事業体が所定の条件を満たした後に充当される特定の売却規模を示します。一方、相対的売却は、売却を計算する一般的な公式を表しますが、具体的なケースは示しません。^[9]

6.納税申告- 納税申告とは、政府が間接税が納税者に過度の負担をかけると判断した場合、間接税を返済することです。

7. 減税率 - この減税は、品目や所得などに対する税率を減額する可能性を定義します。一般税率は、税法が適用されるすべての事業体に影響します。ただし、税率を下げると、一部の製品の税負担が軽減され、より多くの消費者が利用できるようになります。主に必需品に使用されます。^[2]

政府は、新しい減税を導入する前に、すべての潜在的な長所と短所を検討する必要があります。減税の有効活用は、それが長期的であろうと短期的であろうと、考慮すべき事項です。自然災害発生時の即時税廃止など、一部の減税は短期的です。現時点では、国の被災地は非常に効果的かもしれませんが、長期的な支援を目的としていません。逆に、他の減税は、長期的に経済成長や国民の平等化を支援することを目的として作成されています。政府は、正しい決定を下すために、潜在的な損失を防ぐために、地域経済と世界経済の現在の状況を考慮する必要があります。また、新しい減税を宣伝し、十分な数の国民がそれについて知るようにすることも重要です。したがって、この側面が過小評価されると、事前に予測された結果が変わります。この例では、新しい減税を発表した後の潜在的な不平等の 1 つの例を示します。州 X の政府は、新しい電気自動車の購入から 1% を控除する新しい減税を導入します。州Aの市民が電気自動車を20万ドルで購入すると、新しい減税により2000ドル節約できる。一方、州Xの市民Bは2万ドルで車を購入した。そのため、彼は200ドル節約できない。割合的にはこの金額は同じだが、全体的な効果では、より裕福な市民が有利になる。経済的に強い主体は、最終的には新しい減税によってより有利な影響を受けるようだ。この問題には、水平不平等と垂直不平等が組み込まれている。水平不平等は、異なるアイデンティティを持つグループ間で税金を支払うことで発生する。垂直不平等は、経済的に強い、または弱い集団を優遇する。^{[10] [11]}