調整（会計）

会計において、調整とは、2つの記録セット（通常は2つの口座の残高）が一致するようにするプロセスです。企業が会計年度末に貸借対照表を作成するのは、その期間の財務状況を示すため、一般的な慣行です。調整は、口座から出ていくお金が実際に支出されたお金と一致するようにするために使用されます。これは、特定の会計期間の終了時に残高が一致することを確認することによって行われます。^[1]

オックスフォード会計辞典では次の 2 つの定義が示されています。

i) 「小切手帳の残高が対応する銀行取引明細書と一致することを確認する手続き。これは通常、銀行残高照合明細書を作成することによって行われます。^」[2]

ii) 定期的に[取引残高]を比較することにより、会社の会計記録の信頼性を確認する手順。勘定照合は、日次、月次、または年次ベースで作成されることがあります。」^[2]

一般に認められた会計原則（ GAAP）は、組織が財務諸表を作成するために使用する一連の会計原則、手順、基準です。GAAPでは、勘定調整の目的は財務諸表の正確性と一貫性を確保することであると規定されています。キャッシュフロー計算書と損益計算書の間ですべての現金支出と入金が一致するようにするには、調整勘定を実行する必要があります。^[3]

調整は、有害な影響をもたらす可能性のある貸借対照表のエラーを回避するのに役立つ可能性があるため、企業に利益をもたらすプロセスです。さらに、調整は詐欺の防止に役立ち、財務の健全性を高めることにも役立ちます。

会計ソフトウェアは、組織がこのプロセスを実行するために使用する数多くのツールの 1 つであり、エラーを排除して財務情報に基づいて正確な決定を下すことができます。アカウントの調整により、取引が正しい場所にあるか、別のアカウントに移動する必要があるかが判断されます。

会計の調整は企業にとって重要であるだけでなく、家庭や個人にとっても便利です。たとえば、クレジットカードの口座と小切手帳を定期的に調整することが賢明です。これは、デビット カードの領収書または小切手のコピーを個人の銀行取引明細書と比較することによって行われます。

和解の利点:

• 金融機関によるミスや口座からの不正な引き出しなどを軽減するため。
• 支出の全体像を把握し、料金を過剰に支払っているかどうかを評価するのに役立ちます。

勘定照合は財務報告プロセスにおける重要な内部統制です。上場企業は決算の一環としてこれらの手順を実行する必要があります。^[4]

したがって、財務記録の信頼性を確保するためには、すべての貸借対照表勘定について定期的かつ継続的に調整を行う必要があります。堅牢な調整プロセスにより、財務報告機能の精度が向上し、財務部門は自信を持って財務報告書を発行できるようになります。^[5]

和解には 2 つの方法があります。

1. 文書レビューを使用すると、「文書レビューは、既存の記録や文書の調査を含むデータ収集の形式化された手法です。」^[6]これは、アカウント調整の最も一般的なアプローチです。この方法は、会計ソフトウェアを使用して実行されます。
2. 2 番目に使用される方法は分析レビューです。「個人または企業がアカウントまたは財務諸表を確認し、不正を特定しようとするプロセス。これには、財務情報と非財務情報の比較が含まれる場合があります。」^[7]この方法を使用したアカウントの調整は、通常、履歴アクティビティなどの他のデータに基づいて、アカウントにあるはずの取引を推定することによって行われます。^[8]

どちらの場合も、照合の結果として間違いが特定された場合は、口座残高が裏​​付け情報と一致するように調整を行う必要があります。

現在、会計上の調整自体に特定の勘定基準はありません。しかし、多くの種類の勘定のバランスをとるためのさまざまなルールがあります。IAS、ICAW、HMRCによって特定の規制は言及されていません。GAAPは、さまざまな種類の勘定のバランスをとるための調整に関するさまざまなルールを提供しています。GAAPによると、勘定調整は、勘定変換または複式簿記を通じて実行されるプロセスです。^[9]

米国では、2002年にサーベンス・オクスリー法（SOX法）が可決され、貸借対照表勘定の調整を外部監査人だけに頼るのではなく、企業自身の手順に組み込む必要性が強調されました。^[10]この法律は、「株主と一般大衆を企業内の会計上の誤りや不正行為から保護し、企業開示の正確性を向上させる」ために制定されました。^[11] SOX法や世界中の他の同様の法律により、組織は遵守に対するプレッシャーが高まっています。その結果、会計業界は、以前は骨の折れる手作業を自動化する方法を模索してきました。SOX法のプレッシャーは、プロセス内の誤った調整を軽減するという永続的な必要性と結びついています。

利用可能な情報技術を利用することで、組織はより簡単に照合を自動化することができ、各決算サイクルに必要な手作業は少なくなります。2012年になっても、企業の90%が依然としてMicrosoft Excelスプレッドシートを使用して手動で照合を行っていました。^[12]このプロセスは面倒で、人為的ミスがさらに発生しやすくなります。照合を自動化すると、前述のエラーを大幅に削減し、効率を高めることができます。自動照合のさらなる利点には、集中管理、監視の改善、運用コストの削減、生産性と効率の向上、アクセシビリティの向上、データセキュリティの向上、監査リスクとコストの削減などがあります。^{[13] [14]}

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