Loading article…
児童税額控除（CTC）は、扶養家族を持つ親が様々な国で受けられる税額控除です。この控除額は、納税者が扶養している子供の数、場合によっては納税者の所得水準によって決まります。例えば、アメリカ合衆国の児童税額控除では、年間所得が40万ドル未満の世帯のみが全額の控除を受けることができます。同様に、イギリスでは、年間所得が4万2000ポンド未満の世帯のみがこの税額控除を受けることができました。
ドイツには「児童手当」と呼ばれる制度があり、厳密には税額控除ではなく非課税措置ですが、実質的には同様の機能を持っています。児童手当はドイツの税法における控除制度で、一定額の金額が親の所得税から免除されます。納税額は、児童手当と児童税額控除による節税額を比較し、納税額が少なくなる方を親が支払います。
英国では、2025年4月まで、子供のいる世帯で年収が約32,200ポンド以下の場合、児童手当に加えて児童税額控除を申請することができた。これは「税額控除」と呼ばれていたが、受給は納税額とは関係なく、むしろ福祉給付に近いものであった。障害のある子供にはより高い額が支給された。児童税額控除は、育児費用の支援も提供する勤労税額控除と統合されていた。
税額控除の対象となる課税所得はすべて審査対象となり、共働きで子供がいる夫婦の場合は、両方の給与が考慮されました。税額控除には上限が設けられる可能性があり、これは最も貧しい家庭に不均衡な影響を与える可能性があると主張されました。2015年10月26日月曜日、貴族院は、給付金の減額によって影響を受けた人々への財政的救済を提供するという野党労働党の提案を可決しました。[ 1 ]
2018年以降、児童税額控除はほとんどの人にとってユニバーサル・クレジットに置き換えられました。英国市民は児童手当を申請でき、これは英国の税務当局であるHMRCによって支払われます。年間所得が60,000ポンド未満の人は全額を受け取ることができます。年間所得が60,000ポンドから80,000ポンドの人は給付金の一部を税金として支払い、年間所得が80,000ポンド以上の人は全額を支払います。[ 2 ]
児童税額控除と勤労税額控除の制度は2025年4月5日に終了しました。それ以降、税額控除の支払いは行われず、すべての受給者はユニバーサル・クレジットに移行しなければなりませんでした。[ 3 ]
児童税額控除は、 17歳未満（2021年は18歳未満）の子供がいる納税者が利用できます。2018年以降、CTCは対象となる子供1人につき2,000ドルです。これは、所得が20万ドル以下の単身者と、所得が40万ドル以下の夫婦合算申告者に全額適用されます。これらの限度額を超えると、CTCは追加の1,000ドルごとに50ドルずつ段階的に減額されます。[ 4 ]納税者の控除額が納税義務額を超える場合、納税者は追加児童税額控除（ACTC）の対象となります。これは、納税者の調整後総所得（AGI）が2,500ドルを超える部分の15%として計算され（つまり、控除を受けるには家族が少なくとも2,500ドルを稼いでいる必要があります）、還付額は1,400ドルに制限されます。
2021年のアメリカ救済計画法（ARP）は、児童税額控除を1年間大幅に拡大し、対象となる家族は17歳までの子供1人につき3,000ドル、6歳未満の子供1人につき3,600ドルを控除できるようにした。また、この控除は全額払い戻し可能となり、控除額の半分を6回の月払いで受け取るオプションも提供された。米国の子供の88%を占める3,900万世帯は、2021年7月15日から自動的にこれらの支払いを受け取り始める。[ 5 ]提案されているビルド・バック・ベター法は、この拡大をさらに1年間延長し、児童税額控除の全額払い戻しを恒久的なものにするものである。[ 6 ]
児童税額控除は児童貧困に大きな影響を与えている。2016年には、約300万人の子どもが貧困から抜け出したと推定されている。[ 7 ] 2021年のコロンビア大学の研究では、アメリカ救済計画法における児童税額控除の拡大により児童貧困がさらに26%減少したと推定されており、対象となるすべての世帯が控除を申請していれば児童貧困は40%減少しただろうとされている。[ 8 ]