フォーム 8-K

フォーム8-Kは、米国の上場企業の投資家に対して、株主や米国証券取引委員会にとって重要となる可能性のある特定のイベントを通知するために使用される非常に広範なフォームです。これは、SECに提出される最も一般的なタイプのフォームの1つです。破産やCEOの退任などの重要なイベントの後、上場企業は通常、4営業日以内にフォーム8-Kの最新レポートを提出し、以前に提出したフォーム10-Qの四半期レポートやフォーム10-Kの年次レポートの更新を提供する必要があります。フォーム8-Kは、 1934年証券取引法（改正を含む）に従って、上場企業がSECに提出することが義務付けられています。^[1]

学術研究者は、このレポートのメタデータをハーバードデータバースの構造化データセットとして公開しています。^{[2] [3]}

フォーム8-Kは投資家に現在の出来事を通知するために使用されます。^[4]これらの種類の出来事には以下が含まれます。

• 通常の業務の過程で締結されていない重要な確定的契約の署名、修正、または解除、破産または破産管財人による管理
• 鉱山の閉鎖または鉱山の健康と安全に関する法律の違反
• 重要な資産の取得または売却の完了
• 事業の業績および財務状況により、重大な負債の発生など、一定の財務上の義務が生じる
• 重大な義務を加速させるきっかけとなる出来事（ローンの不履行など）
• 撤退または処分計画に関連するコスト（レイオフ、工場の閉鎖、サービスまたは販売店の大幅な変更）
• 重大な減損
• 証券取引所から上場廃止、または上場要件を満たさなくなること
• 未登録株式販売（私募）
• 株主の権利の変更
• 会計士の変更
• 以前に発行された財務諸表は信頼できないという判断
• 支配権の変更
• 上級役員の任命と退任
• 取締役の選任と退任
• 証明書/定款または細則の改正
• 会計年度の変更
• 従業員福利厚生制度に基づく取引停止
• 倫理規定の修正または免除
• ダミー会社のステータスの変更
• 株主投票の結果
• 資産担保証券の発行者に適用される開示事項
• 規制FDに準拠するために必要な開示
• その他の重要な出来事
• 特定の財務諸表およびその他の添付書類。

投資家は、投資先の企業が提出する 8-K 報告書を必ず読む必要があります。これらの報告書は企業にとって重要なものであることが多く、株価に影響を与える情報が含まれていることもよくあります。

通常、8-K の提出書類は、イベントの名前と説明、および関連する添付資料の 2 つの主要部分のみで構成されます。イベントの名前と説明には、会社が株主と SEC に関連があると考えるすべての情報が含まれています。この情報は会社によって「重要」と見なされているため、読むことが重要です。関連する添付資料には、財務諸表、プレス リリース、データ テーブル、またはイベントの説明で参照されるその他の情報が含まれます。

8-K項目は以下の表のように定義されています。^[5]

2004年8月23日以前は、^[6] 8-K項目は異なる項目番号で提出されていました。それらの過去の項目は以下の表に示されています。

• フォーム 8-K