Form 1099-K

In the United States, Form 1099-K "Payment Card and Third Party Network Transactions" is a variant of Form 1099 used to report payments received through reportable payment card transactions (such as debit, credit, or stored-value cards) and/or settlement of third-party payment network transactions.^[1] Form 1099-K is sent out to payees by a payment settlement entity (such as a bank) if the gross payments exceed $600.^[1]^[2] Reportable payment card transactions do not include ATM withdrawals or checks issued in connection with a payment card.^[3]

Examples of individuals who would receive Form 1099-K include freelancers compensated via PayPal, Etsy sellers, Uber drivers who accept credit cards as payment, small businesses who accept card transactions as payment, and in general professionals who accept online or credit card payments for services.^[3]

Motivation

In 2006, Americans underpaid their taxes by $450 billion, equal to a 17% tax noncompliance rate. In response, the IRS has pushed for more third party information reporting.^[4]

In the Housing and Economic Recovery Act of 2008, a new requirement was laid out for banks and credit card merchants to report payments to the IRS. This requirement took effect in 2011, and Form 1099-K was first issued in 2012.^[5]^[6]^[7] It uses third party information reporting (banks and credit card merchants) in order to increase tax compliance and improve IRS tax assessments.^[8] The new requirement specifically does much in the way of increasing tax compliance from independent contractors, especially with the increasing size of the so-called "1099 economy".^[9]^[10]

Filing

Payment settlement entities must send Form 1099-K to the IRS by the last day of February of the year following the relevant transactions, or if filing electronically, by April 1. Form 1099-K may be filed electronically through the Filing Information Returns Electronically (FIRE) system.^[11] If a payment settlement entity has more than 250 individual information returns to file in any calendar year, they all must be submitted electronically.^[8]

フォーム1099-MISCとの関連性

フォーム 1099-MISCは、雑収入を報告するために使用されるフォーム 1099 のバリエーションです。フォーム 1099-MISC の一般的な用途の 1 つは、企業が米国居住の独立請負業者に支払う金額を報告することです。この場合、フォーム 1099-MISC は、課税年度中に支払われた合計金額が 600 ドル以上の場合にのみ発行する必要があります。^{[ 12 ]}ただし、フォーム 1099-MISC の指示には、支払いカードおよび/またはサードパーティネットワーク取引で行われた支払いは、支払い決済機関によってフォーム 1099-K で報告する必要があり、この場合、支払者はフォーム 1099-MISC を発行する必要がないという規定が含まれています。^{[ 5 ]}^{[ 13 ]}

この規定は税の抜け穴を生み出します。フォーム1099-Kが存在する前は、合計600ドル以上の決済カード取引および/または第三者決済ネットワーク取引の決済には、支払者がフォーム1099-MISCを提出する必要がありました。しかし、この規定により、決済カードおよび/または第三者決済ネットワーク取引を通じて支払いを受ける当事者は、税金の支払いを回避しようとして、フォーム1099-Kを提出するために必要な200件の取引または20,000ドルの最低基準のいずれかを満たさないように選択することができます。^{[ 5 ]}当事者が税金の支払いを回避しようとしていなくても、フォーム1099-Kを提出するための基準のいずれかを満たさない場合、決済機関からフォーム1099-Kも支払者からフォーム1099-MISCも受け取れない可能性があります。2022年現在、これは1099-MISCの要件に合わせるように変更されました。^{[ 13 ]}^{[ 14 ]}^{[ 2 ]}

この規定があっても、多くの支払者は依然としてフォーム1099-MISCを提出することを選択しています。つまり、受取人がフォーム1099-Kを受け取るための最低基準を満たしている場合、実際にはフォーム1099-MISCとフォーム1099-Kの両方を受け取り、支払額を過剰に報告する可能性があります。いずれにせよ、この規定により、支払いを個別に追跡する必要があります。^{[ 15 ]}

フォーム1099-Kは個人だけでなく、法人や免税団体にも送付されます。^{[ 16 ]}

外部リンク

フォーム1099-K 2016
フォーム1099-Kの記入方法

参考文献

1 2 「フォーム1099-Kの理解」。www.irs.gov。2016年7月30日にオリジナルからアーカイブ。2016年7月31日に取得。
1 2 「ギグワーカーは新型コロナウイルス対策法案で損をする可能性がある」。POLITICO 。 2021年3月5日。2021年3月10日のオリジナルからアーカイブ。2021年3月12日取得。
1 2 Erb、Kelly Phillips。「税務申告書の理解 2016: 1099-K、決済カード、および第三者ネットワーク取引」。Forbes 。 2016年9月18日のオリジナルからアーカイブ。2016年8月22日取得。
↑エベリング、アシュリー。「IRSの新たな税収ギャップ報告書：不正行為は依然として横行している」。フォーブス。2016年8月7日のオリジナルからアーカイブ済み。 2016年8月22日取得。
1 2 3 Erb、Kelly Phillips。「クレジットカード、IRS、フォーム1099-K、そして19,399ドルの報告の穴」。Forbes。2015年12月14日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月22日取得。
↑エルブ、ケリー・フィリップス。「新しいクレジットカード報告要件に一部の納税者が懸念」。フォーブス。2016年9月18日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月22日取得。
↑ 「新しい1099-Kが新たなレベルの混乱を招く」 businessfinancemag.com 2016年5月13日のオリジナルからアーカイブ済み。2016年8月22日取得。
1 2 「決済カードおよび第三者ネットワーク取引に関する一般的なFAQ」。www.irs.gov 。2016年8月25日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月22日取得。
↑コトキン、ジョエル。「1099経済の台頭：より多くのアメリカ人が自らのボスになろうとしている」。フォーブス。2016年9月6日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月22日取得。
↑ 「税務部」。2019年2月20日にオリジナルからアーカイブ済み。2019年2月20日に取得。
↑ 「電子申告による情報申告（FIRE）｜内国歳入庁」。2016年8月25日にオリジナルからアーカイブ済み。2016年8月23日に取得。
↑ 「雇用主としてフォーム1099、1096を提出、発行する方法」。www.efile.com。2016年1月20日にオリジナルからアーカイブ済み。2016年8月23日に取得。
1 2 「2016 年版フォーム 1099-MISC の説明書」(PDF) . irs.gov . 2017 年 7 月 9 日のオリジナルからアーカイブ(PDF) . 2016 年8 月 22 日取得.
↑ 「Airbnbなど数十億ドルをIRSの監視を逃れて支払っていることが調査で判明 - ボストン・グローブ」。ボストン・グローブ。2017年10月2日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月23日取得。
↑キャンベル、アニタ（2015年1月26日）。「PayPalまたはクレジットカードで支払われた請負業者に1099フォームを送付する必要がありますか？」。Small Business Trends。2016年9月3日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月23日取得。
↑ 「1099-MISCと1099-Kのどちらを送るべきですか？」。payable.com。2016年8月26日のオリジナルからアーカイブ済み。2016年8月23日取得。

[:0-1] 1 2 「フォーム1099-Kの理解」。www.irs.gov。2016年7月30日にオリジナルからアーカイブ。2016年7月31日に取得。

[:5-2] 1 2 「ギグワーカーは新型コロナウイルス対策法案で損をする可能性がある」。POLITICO 。 2021年3月5日。2021年3月10日のオリジナルからアーカイブ。2021年3月12日取得。

[:1-3] 1 2 Erb、Kelly Phillips。「税務申告書の理解 2016: 1099-K、決済カード、および第三者ネットワーク取引」。Forbes 。 2016年9月18日のオリジナルからアーカイブ。2016年8月22日取得。

[4] エベリング、アシュリー。「IRSの新たな税収ギャップ報告書：不正行為は依然として横行している」。フォーブス。2016年8月7日のオリジナルからアーカイブ済み。 2016年8月22日取得。

[:2-5] 1 2 3 Erb、Kelly Phillips。「クレジットカード、IRS、フォーム1099-K、そして19,399ドルの報告の穴」。Forbes。2015年12月14日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月22日取得。

[6] エルブ、ケリー・フィリップス。「新しいクレジットカード報告要件に一部の納税者が懸念」。フォーブス。2016年9月18日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月22日取得。

[7] 「新しい1099-Kが新たなレベルの混乱を招く」 businessfinancemag.com 2016年5月13日のオリジナルからアーカイブ済み。2016年8月22日取得。

[:4-8] 1 2 「決済カードおよび第三者ネットワーク取引に関する一般的なFAQ」。www.irs.gov 。2016年8月25日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月22日取得。

[9] コトキン、ジョエル。「1099経済の台頭：より多くのアメリカ人が自らのボスになろうとしている」。フォーブス。2016年9月6日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月22日取得。

[10] 「税務部」。2019年2月20日にオリジナルからアーカイブ済み。2019年2月20日に取得。

[11] 「電子申告による情報申告（FIRE）｜内国歳入庁」。2016年8月25日にオリジナルからアーカイブ済み。2016年8月23日に取得。

[12] 「雇用主としてフォーム1099、1096を提出、発行する方法」。www.efile.com。2016年1月20日にオリジナルからアーカイブ済み。2016年8月23日に取得。

[:3-13] 1 2 「2016 年版フォーム 1099-MISC の説明書」(PDF) . irs.gov . 2017 年 7 月 9 日のオリジナルからアーカイブ(PDF) . 2016 年8 月 22 日取得.

[14] 「Airbnbなど数十億ドルをIRSの監視を逃れて支払っていることが調査で判明 - ボストン・グローブ」。ボストン・グローブ。2017年10月2日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月23日取得。

[15] キャンベル、アニタ（2015年1月26日）。「PayPalまたはクレジットカードで支払われた請負業者に1099フォームを送付する必要がありますか？」。Small Business Trends。2016年9月3日のオリジナルからアーカイブ。 2016年8月23日取得。

[16] 「1099-MISCと1099-Kのどちらを送るべきですか？」。payable.com。2016年8月26日のオリジナルからアーカイブ済み。2016年8月23日取得。

[4]

[6]

[7]

[9]

[10]

[11]

[ 12 ]

[ 14 ]

[ 15 ]

[ 16 ]

Form 1099-K

Motivation

Filing

フォーム1099-MISCとの関連性

関連項目

外部リンク

参考文献

関連するトピック

Form 1099

debit

credit

stored-value cards