フォーム 1096

フォーム 1096 (正式には「米国情報申告書の年次要約および送付状」^[1] ) は、米国内国歳入庁 (IRS)が IRS に送信する情報申告書を要約するために使用される、米国で使用される税務フォームです。情報申告書は発行者から IRS だけでなく受信者にも送信されますが、フォーム 1096 は受信者に送信されず、IRS にのみ送信されます。

フォーム1096は、IRSに添付フォームを物理的に提出する場合にのみ使用されます。添付フォームを電子的に提出する場合は、フォーム1096は必要ありません。^{[2] [3]}

暦年中に単一タイプの情報申告書（フォーム1042-S、1098、1099など）が250件以上提出される場合、そのタイプのフォームすべてをIRSに電子的に提出する必要があります。その場合、そのタイプにはフォーム1096は使用されません。^[4]

各フォームは、別々のフォーム 1096 とともに送信する必要があります。フォーム 1096 の提出では、特定のフォームのバリエーションは別のタイプとして扱われます。たとえば、フォーム 1099では、各バリエーション (フォーム 1099-MISCやフォーム 1099-Kなど) は別のフォームとして扱われます。フォーム 1096 のボックス 6 では、1 つのボックスにのみ「X」マークを付ける必要があります。^[1]各フォームが 1 つしか作成されていない場合でも、フォーム 1096 を使用する必要があります。^[2]

フォーム1096には、1096に添付されているフォームの種類に応じて、IRSへの2つの異なる期限があります。フォーム1096は、フォーム1097、1098、1099、3921、3922、またはW-2Gに使用される場合は毎年2月末までに提出する必要があります。フォーム5498に使用される場合は5月末までに提出する必要があります。^[1]

フォーム W-2の場合、フォーム 1096 の代わりにフォーム W-3 が使用されます。