金融商品取引法

金融商品取引法(金融商品取引法、きんゆうしょうひんとりひきほう)は、証券法を成文化し、日本の証券会社を規制する主要な法律である日本の法律です。 2006 年 6 月 14 日に公布されました。

法律では以下のことが規定されています。

• ブローカーディーラーとその登録代理店の登録と規制
• 上場企業、投資信託、および類似の事業体に適用される企業財務開示義務
• 公開買付け規則
• 上場企業の大株主に適用される開示義務
• 公開企業における内部統制。この分野では、この法律は米国のサーベンス・オクスリー法(SOX)にちなんでJ-SOXと呼ばれることがよくあります。

第164回国会において、証券取引法等の一部を改正する法律が可決され、1946年の証券取引法が改正され、同法の名称が金融商品取引法に改められた。同法は、金融先物取引法（日本語：金融先物取引法、ローマ字：  Kin'yū Sakimono Torihiki Hō）および他の3つの法律を廃止し、それらの規制を金融商品取引法に組み込んだ。^[1]同法には、消費者保護の拡大と利便性の向上により金融サービスおよび金融商品の利用を促進すること、公正性と透明性を確保するためのルールを制定することにより証券市場の信頼性を高めること、ますますグローバル化する市場において国際基準に適合するように既存の法律を改革することという3つの主な目的があった。これらの目的に基づいて、同法は4つの主要な柱を展開した。^[2]

1. 投資性の高い金融商品を対象とした横断的な投資家保護の法的枠組み（いわゆる投資家サービスに関する法的枠組み）の構築
2. 開示要件の強化
3. 取引所による自主規制業務の適切な運営の確保
4. 不公正な取引に対する厳格な対策

金融商品取引法の内部統制部分は、主にカネボウ、ライブドア、村上ファンド事件などの企業不祥事を受けて制定された。^[要出典]

日本の金融庁の企業会計審議会の内部統制委員会は、2007 年 2 月に「財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施ガイドライン (ICFR)」の最終版を発表しました。この実施ガイドラインでは、金融商品取引法で義務付けられている財務報告に係る内部統制の評価を実施する方法について、日本企業に詳細が示されています。

金融商品取引法は2008年4月に日本国内に上場する約3,800社とその海外子会社に対して施行されました。

Forrester Research は、J-SOX と SOX の課題と相違点を次のように挙げています。

• 専門サービス。日本には米国の公認会計士の数が 10% 未満です。
• 監査人の独立性。監査人の独立性という概念は米国と同様に日本市場にも存在しますが、多くの日本企業は監査法人の影響力と推奨に頼ることができますし、そうするでしょう。
• 監査の自動化は重要です。米国の人口一人当たりの監査人数と比較すると監査人の数が極端に不足しているため、内部監査プロセスにおけるプロセス効率と、これらのプロセスをサポートできるソフトウェアの必要性と要件が高まります。
• ITガバナンスのサポート。J-SOXプロセスの範囲に関する11月のガイダンスでは、ITコントロールがJ-SOXの中心的な焦点であることは明らかです。

• 2002年「強い経済の約束を守る法律（予算措置）」 - 特にオンタリオ州向け
• CLERP-9 – オーストラリア版の法律
• データ損失防止

• 日本のサーベンス・オクスリー法とは
• IT 部門は J-SOX 規則に備える
• 金融商品取引法：金融庁