雇用主マッチングプログラム

米国では、雇用主マッチングプログラムとは、参加している従業員のプランへの拠出額に応じて雇用主が401(k)プランに支払う可能性のある支払いのことである。 ^[1]

従業員の 401(k) プランは退職貯蓄プランです。雇用主のマッチング プログラムのオプションは会社によって異なります。会社が 401(k) プランへの拠出を提供することは必須ではありません。拠出は、従業員を引き付けて維持するための従業員特典として、事業税控除として、または IRS と労働省によって要求されるプランの特定の年次テストを自動的に通過するためのセーフ ハーバー拠出として、またはプランのトップヘビーな規定を満たすために、さまざまな方法で会社に利益をもたらします。^{[引用が必要]}

多くの企業は、従業員の慈善寄付に上乗せしています。企業マッチングギフトプログラムを通じて、企業は従業員の慈善団体への寄付を2倍、さらには3倍にすることができます。これは、雇用主マッチングプログラムと混同しないでください。^[2]

2013年現在、最も一般的なマッチングプログラムは最初の6％の100％に増額されました。^{[3] [4]}その考え方は、従業員が総支給額の6％を拠出すると、^[5]雇用主の拠出は翌年まで停止するというものです。従業員の拠出が総支給額の6％未満の場合、従業員は6％の上限まで拠出した場合に雇用主から受け取れる追加の報酬を放棄します。たとえば、年間総支給額が50,000ドルの従業員が3,000ドル（総支給額の6％）を拠出すると、雇用主から3,000ドルの拠出金を受け取ります。従業員が3,000ドルを超えて拠出した場合、従業員は追加の雇用主拠出金を受け取りません。従業員が2,000ドル（総支給額の4％）しか拠出しないと、雇用主からの拠出金は2,000ドルしか受け取れず、潜在的な雇用主拠出金1,000ドルが無駄になります。

401(k) プランでは、拠出金は従業員が負担し、雇用主からの拠出金と同額の拠出金が課税前^[6]に支払われます(Roth 繰延の場合は課税後)。これらの資金は、従業員が引き出すことができるまで非課税で増加します。引き出しの理由によっては、従業員は拠出金と投資利益を個人退職金口座(IRA) に移管できる場合があります。IRA から口座保有者への最低限の分配金を除き、非課税で増加し続けます。従業員が雇用主を変更した場合にも、資金が切り替えられる場合があります。雇用主のマッチング プログラムは状況に応じて異なり、職場がそれを提供しているかどうかによって異なります。業界団体の Profit Sharing/401k Council of America によると、401(k) プランの約 78% に、従業員の拠出金に対する雇用主の何らかのマッチングが含まれています。^[5]

雇用主の拠出額は企業によって異なります。雇用主からの一般的な拠出額は通常、従業員の給与の3％から6％です。^[7]

Roth退職金口座では、従業員は税引き後の拠出が可能で、退職時にその給付金は非課税で引き出されます。通常、雇用主は権利確定期間を指定します。これは、雇用主が拠出する拠出金を請求するために従業員が働かなければならない最低期間です。^[8]

従業員がいつどのように雇用をやめたかに関わらず、従業員が401(k)プランに投資したお金は従業員が保持します。^[9]雇用主による拠出金は、権利確定プログラムに基づいて保持される場合と保持されない場合があります。権利確定従業員とは、会社で一定期間働いた従業員のことです。雇用主は権利確定に必要な期間を決定します。これは通常1年から5年の期間です。権利確定従業員は、雇用主が行った退職金拠出金の全額を保持する資格を得ます。従業員が完全に権利確定した後は、定年前に会社を辞めた場合でも、雇用主が拠出した全額を保持する資格があります。連邦法の下では、従業員が権利確定期間中に仕事を続けなかった場合、雇用主は従業員の口座に入れたマッチング金の全部または一部を取り戻すことができます。

1978年の歳入法には、内国歳入法となった条項が含まれていた。この法律の下では、従業員は直接の現金支払いではなく繰延報酬として受け取ることに同意した収入の部分には課税されない。^[10]

現在、ほぼ 3 分の 2 のプランで雇用主によるマッチング拠出が行われています。雇用主によるマッチング プログラムとは、従業員の 401(k) プランへの追加支払いのことです。信用危機と2008 年の不況が始まって以来、企業はマッチング プログラムを中止するか、会社の利益の有無に基づいて従業員にマッチングを提供するようになりました。^{[引用が必要]}

• 多くの401(k)プロバイダーが提供する投資選択肢の多様性の欠如
• 従業員の拠出金の安全性の欠如
• 401(k)プランに組み込まれた費用による高額な費用

これらはすべて 401(k) プランに関する懸念事項です。立法者は、401(k) が安全な退職金となるよう、金融機関を支援する法律を策定することができませんでした。^[要出典]

雇用主のマッチング プログラムと税控除は 401(k) プランの大きな利点です。この 2 つだけでも、多くの従業員が投資を継続できます。^[要出典]経済的に 401(k) プランが優れているのは、アメリカ人が望むものに投資し、一定の税控除を受けて資産を築くよう奨励するためです。

2022年の401(k)プランの拠出限度額は20,500ドルです。従業員が暦年末までに50歳に達した場合、さらに6,500ドルを貯蓄でき、合計27,000ドルを貯蓄できます。^[11]