雇用主マッチングプログラム

米国では、雇用主のマッチングプログラムとは、参加する従業員の拠出額に応じて雇用主が従業員の401(k)プランに支払う可能性のある金額のことである。^{[ 1 ]}

従業員の401(k)プランは退職貯蓄プランです。企業による拠出金のマッチング制度の有無は企業によって異なります。企業が従業員の401(k)プランに拠出することは義務ではありません。拠出金は、従業員の獲得と維持のための福利厚生として、事業税控除として、またはIRS（内国歳入庁）や労働省が義務付ける特定の年次テストに自動的に合格するためのセーフハーバー拠出金として、あるいはプランのトップヘビー条項を満たすための拠出金として、企業に様々なメリットをもたらします。

多くの企業は従業員の慈善寄付に上乗せしています。企業による寄付金のマッチングプログラムを通じて、企業は従業員の慈善団体への寄付を2倍、あるいは3倍にすることができます。これは雇用主によるマッチングプログラムとは混同しないでください。^{[ 2 ]}

2013 年現在、最も一般的なマッチング プログラムでは、最初の 6% に対して 100% まで増加しました。^{[ 3 ] [ 4 ]従業員が総支給額の 6% を拠出すると、 [ 5 ]}雇用主の拠出は翌年まで停止するという考え方です。従業員が総収入の 6% 未満しか拠出しない場合、従業員は 6% の上限まで拠出した場合に得られる雇用主からの追加報酬を放棄することになります。たとえば、年間総支給額が 50,000 ドルの従業員が 3,000 ドル (総支給額の 6%) を拠出すると、雇用主から 3,000 ドルの拠出金を受け取ります。従業員が 3,000 ドルを超えて拠出した場合、従業員は追加の雇用主拠出金を受け取ることはありません。従業員が 2,000 ドル (総支給額の 4%) しか拠出しない場合、雇用主から 2,000 ドルの拠出金しか受け取れず、1,000 ドルの潜在的な雇用主拠出金が失われます。

401(k)プランでは、従業員が拠出金を出し、多くの場合、雇用主が同額を拠出し、税引き前に拠出されます^{[ 6 ]}（ロス繰延の場合は税引き後）。これらの資金は、従業員が引き出すことができるまで非課税で運用されます。引き出しの理由によっては、従業員は拠出金と投資収益を個人退職口座（IRA）にロールオーバーすることができ、IRAから口座保有者への最低必要分配金を除いて、非課税で運用され続けます。従業員が雇用主を変更した場合、資金を移管することもできます。雇用主のマッチングプログラムは状況によって異なり、職場が提供しているかどうかによります。業界団体である米国利益分配/401k協議会によると、401(k)プランの約78%は、従業員の拠出金に対する何らかの雇用主のマッチングを含んでいます。^{[ 5 ]}

雇用主の拠出額は会社によって異なります。一般的に、雇用主からの拠出額は従業員の給与の3%から6%です。^{[ 7 ]}

ロス退職口座では、従業員は税引き後に拠出することができ、退職時に非課税で給付金を引き出すことができます。通常、雇用主は権利確定期間を指定します。これは、従業員が雇用主の拠出金を受け取るために勤務しなければならない最低期間です。^{[ 8 ]}

従業員がいつ、どのように退職したかに関わらず、従業員が 401(k) プランに投資した資金は従業員が保持します。^{[ 9 ]}雇用主が行った拠出金は、権利確定プログラムに基づいて保持される場合とされない場合があります。権利確定した従業員とは、会社で一定期間働いた従業員のことです。権利確定に必要な期間は雇用主が決定し、通常は 1 年から 5 年です。権利確定した従業員は、雇用主が行ったすべての退職金拠出金を保持する資格を得ます。従業員が完全に権利確定すると、退職前に会社を辞めた場合でも、雇用主が拠出した全額を保持する資格を得ます。連邦法では、従業員が権利確定期間中勤務しなかった場合、雇用主は従業員の口座に拠出したマッチング資金の全部または一部を取り戻すことができます。

1978 年歳入法には、内国歳入法典となった条項が含まれていました。この法律の下では、従業員は直接現金で支払われるのではなく、繰延報酬として受け取ることに同意した所得の部分に対して課税されません。^{[ 10 ]}

現在、約3分の2のプランで企業によるマッチング拠出制度が設けられています。企業マッチング制度とは、従業員の401(k)プランへの追加拠出金のことです。信用危機と大不況が始まって以来、企業はマッチング制度を廃止するか、企業の収益状況に応じて従業員へのマッチング拠出を行うかのいずれかの対応を取っています。

• 多くの401(k)提供会社が提供する投資選択肢の多様性の欠如
• 従業員拠出金の安全性の欠如
• 401(k)プランに組み込まれた費用による高額な支出

これらはすべて、401(k)プランにおける懸念事項です。議員たちは、401(k)プランを支える金融機関に関する法律を適切に整備することができず、401(k)が安全な老後資金となるようにはなりませんでした。

雇用主による拠出金のマッチング制度と税控除は、401(k)プランの大きな利点です。この2つだけでも、多くの従業員が投資を継続する動機となっています。経済的に見ても、401(k)プランは、アメリカ国民が好きなものに投資し、一定の税制優遇措置を受けながら資産を築くことを促すため、優れた制度と言えます。

2022年の401(k)プランの拠出限度額は20,500ドルです。従業員が暦年末までに50歳に達した場合、さらに6,500ドルを貯蓄でき、合計で27,000ドルを貯蓄できます。^{[ 11 ]}