遺言信託

遺言信託（遺言信託または遺言に基づく信託とも呼ばれる）は、遺言者の死亡時に発生し、遺言書に明記されている信託です。^{[ 1 ]}遺言書には複数の遺言信託が含まれる場合があり、遺産の全部または一部を対象とすることができます。^{[ 2 ]}遺言信託は、故人の遺言の条項に従って設立され、資金が拠出される取消不能の信託です。

遺言信託は、委託者の生前に設定される生前信託とは区別される。

遺言信託には、以下の4つの当事者が関与します。

• 信託を設定する人。通常は遺言書の一部として設定されるが、生前に保留状態で設定される場合もある。この人は委託者または信託設定者と呼ばれることもあるが、一般的には設定者と呼ばれる。
• 遺言執行者とは、遺言の内容を実行する義務を負う者のことです。遺言書に指名される場合もあれば、遺言を扱う検認裁判所によって任命される場合もあります。
• 信託の利益を受け取る受益者。
• 遺言検認裁判所は信託契約の当事者ではないものの、信託の活動において不可欠な要素である。裁判所は受託者による信託財産の管理を監督する。

遺言信託とは、遺言者の遺言書に明記されたとおりに設立される法的取り決めであり、その人物の死亡によって効力を発揮します。遺言信託は、生前に蓄積された財産、あるいは死後の訴訟（生存権訴訟における和解金など）の結果として生じた財産、または遺言者が加入していた生命保険の保険金など、あらゆる財産を管理するために設立されます。信託は、こうした資産を管理するために設立されます。受託者は、信託が満了する一定の時期（例えば、未成年の受益者が特定の年齢に達した時、あるいは定められた教育目標を達成した時、または特定の婚姻関係を結んだ時など）まで、信託を管理します。

遺言信託の場合、委託者が既に亡くなっているため、一般的には受託者の裁量権の行使に影響を与えることはできません。ただし、一部の法域では、遺言者が受託者への希望を記した書簡を残すことが一般的です。実際には、遺言信託は、生前信託で通常考慮される税務上の考慮事項よりも、受益者（特に未成年の受益者）のニーズによって左右される傾向があります。

遺言信託が失敗した場合、通常、その財産は遺言者の残余財産のための結果信託によって保有されます。有名な英国の信託法訴訟の中には、遺言による残余受遺者の代理として、信託財産を相続するために遺言信託を無効と宣言するよう求めたものがありました。悪名高い例としては、 Re Diplock [1951] Ch 253 があり、これは、完全に有効な慈善信託だと思っていたものに支払われた信託資金について個人的に説明責任を負っていた受託者の 1 人が自殺するという結果になりました。

• 遺言信託は、未成年の子供に相続される資産を、子供が自立できるようになるまで保護する方法を提供する。 ^{[ 3 ]}
• 遺言信託は初期費用が低く、通常は信託に対応する形で遺言書を作成する費用と、遺言検認中の司法制度とのやり取りにかかる費用のみである。^{[ 4 ]}

• 受託者は、定期的に（多くの法域では少なくとも年に一度）遺言検認裁判所に出頭し、信託が責任ある方法で、かつ信託を創設した遺言の規定に厳密に従って管理されていることを証明する必要があります。これには、特に信託が数年間続く場合や、複雑な金融構造や投資構造が関係する場合、相当な弁護士費用がかかる可能性があり、常に司法制度によって課される費用が発生します。これらの費用は、遺産の元本から差し引かれます。
• 受託者は、信託の存続期間中、信託を監督する覚悟を持たなければならない。これには、相当な時間的拘束、感情的な愛着、および法的責任が伴う。
• 遺言書に受託者の候補者を指名することはできますが、その人物には任命を受諾する法的義務はありません。遺言書に受託者が指名されていない場合（または指名されていても受託者が不在の場合）、遺言検認裁判所が受託者を任命します。
• 受益者が不正な受託者の責任を追及するのは難しい場合がある。訴訟を起こすこともできるし、毎年行われる遺言検認裁判所の審査で不正行為を指摘することもできるが、こうした手段は時間がかかり、費用も高額になる上、必ずしも成功するとは限らない。

潜在的な問題点があるため、弁護士は遺言信託ではなく、取消可能な生前信託または生前贈与信託を設定することを勧めることが多い。しかし、予想される遺産が生命保険金の受取額に比べて少ない場合は、遺言信託の方が良い解決策となる場合もある。