アルジェリアの課税

アルジェリアでは、政府の最も重要な収入源は石油とガスのロイヤルティであった。

現在のアルジェリアの税制は、実質的な^{[1]固定税制と[2]}固定税制の2つの制度から成り立っています。この区別は、税制が改正された2007年に実施された改革から生じました。税制を見直す主な動機は、2000年代のエネルギー危機後、税が国民所得の主な資源となったことです。そのため、政府には税制の有効性を高め、最適化する動機が生まれました。^[3]

固定制度は単一の固定税（この改革によって行われた主な変更と革新）に依存しており、実際の制度は納税者に課されるさまざまな税金で構成されています。

歴史的観点から見ると、アルジェリアの税制はかつての植民地であったフランスから影響を受けているようです。^[4]実際、システム全体としては、異なる課税方法（課税）を実施することでフランスの基礎を再現しているように見えます。

課税される税金には以下のようなものがあります。

• 所得税。累進課税と分類課税である。
• 法人税
• 職業活動に対する税金
• 固定資産税
• 付加価値税と内国消費税
• 不動産税
• 石油製品税

現在の税制は、何度も変更され、改革されてきました。非常に重要で、根本的かつ革新的な変化は、税制が大幅に改革された 2007 年に起こりました。この改革の主な成果は、単一の固定税です。この新しい概念は、財政状況を改善し、システムをより効率的に機能させることを願って、システムの簡素化として登場し、導入されました。この固定税は、すべての機関に課される 3 つの異なる税金の代わりに、単一の税金として確立されました。政府の目標は、税金の透明性、アクセス性、公平性を向上させることです。

この単一固定税は、付加価値税、職業活動税、全世界所得税をカバーしています。^[2]単一固定税は、生産と販売に対して5％、その他の活動に対して12％のレベルで、最も多数の納税者グループのために制定されました。この改革は、個人、ネットワークサービスプロバイダー、小売業者、商人、協会、企業、投資家、および売上高が30,000,000 DZD（US $ 263,400）までのすべての納税者を対象としています。この税金は2年ごとに課税されます。これらの異なる税金をグループ化することで、メカニズムが容易になります。税務当局が納税者グループを管理し、税金を課すことが容易になります。納税者は毎年6月1日から30日までの期間に、過去の売上/所得報告書を提出する必要があります。税金は全額または3回に分けて支払うことができます。最初に最初の支払いが行われ、その後 9 月 1 日から 15 日までの期間に 25%、残りの 25% が 12 月 1 日から 15 日までの間に支払われます。

実際の制度は、課されるさまざまな税金で構成されています。

1. 所得税。累進課税と分類課税である。
2. 法人税
3. 事業活動税
4. 個人財産
5. 付加価値税と内国消費税
6. 不動産税
7. 石油製品税

所得税は累進的でカテゴリ別です 。累進税率は、所得額に応じて 0% から 35% になります。120,000 DZD (US$1053) 未満の所得には適用されません。このしきい値を超えて 360,000 DZD (US$3160) までは 20%、1,440,000 DZD (US$12,643) までは 30%、1,440,000 DZD (US$12,643) を超えると 35% になります。次に、カテゴリ別の源泉徴収税率があります。これは、所得が属するカテゴリに応じて変わります。各クラス内に独自のスケールを持つさまざまなクラスがあるため、税率はクラス間およびクラス内でも異なります。所得には次のカテゴリがあります。投資所得 (税率 1% から 20%)給与、賃金、その他の報酬（従業員の標準的な月額報酬は上記の累進課税率に含まれます。その他の基本報酬、支払額、または個人の主な活動から得られる月額以外の収入が 2,000,000 DZD（US$17,560）を超える場合は 15%、雇用主が支払う月額以外の収入の場合は 10% となります）、賃貸収入（7%～15%。80 m2 までのアパート/家の賃貸収入は免除されます^）、不動産（建設済みまたは未建設）の有償譲渡から生じるキャピタルゲイン（5%）。

免税: 譲渡可能な証券および単一の固定税が課される会社、協同組合への集団投資 生産活動に対して 19% 建築、公共事業、観光 (旅行代理店は免税) に対して 23% その他の活動に対して 26% 複数の活動がある場合、課税は個別に申告する必要があります。匿名の現金証明書に対しては、10% から最大 50% までのカテゴリ別源泉徴収税率もあります。

_{（または職業活動税とも呼ばれる）}

この税金は、所得税の対象とならない営利活動を行う納税者の売上高に依存します。

この免税は、企業または他の法人から自然人または法人が得た所得で、すでに課税されている場合に適用される。この税率は2％で、炭化水素輸送パイプラインの売上高は3％。生産活動は1％、公共事業および水力インフラは2％。

不動産税については、建築済み不動産と未建築不動産を区別しています。政府は、厳密な意味での建築済み不動産に 3 %、居住ステータスのある建築済み不動産 (個人、家族、賃貸など、あらゆる目的または用途) に 10% を課税します。

建物が建っている土地と建っていない土地の間には、建物が建っている土地（建物が建っている土地）があり、500m2までの土地には5%、500m2～1000m2の土地には7%、1000m2を超える土地には10%の税金が課せられます。

未建築物件の場合、非都市化地域にある未建築物件には5%の税金がかかります。土地が都市化されている場合は、500m2まで5%、500m2から1000m2までは7%、1000m2を超える都市化地には10%の税金がかかります。農地には3%の特別税がかかります。

この税金は、アルジェリアに個人財産または不動産を所有するすべての人（アルジェリアの居住者であるかどうかにかかわらず）に適用されます。500,000 DZD（4,392米ドル）を超える価値の すべての不動産および個人財産が対象となります。

この税金は、課税対象資産の価値が 100,000,000 DZD (US$878,500) を超える自然人に対してのみ課税されます。免税は、終身年金の資本化価値、物質的損害の回復のために受け取った年金および手当、ならびに業務関連資産に対して適用されます。

この税金の課税額は、課税純額に応じて累進課税方式で決定されます。資産の課税純額が 100,000,000 DZD (US$878,500) を超えない場合は課税されません。この額が 100,000,000 DZD から 150,000,000 DZD (US$1,317,750) の間の場合は 0.5%、250,000,000 DZD (US$2,196,250) までの価値の資産の場合は 0.75%、250,000,000 DZD を超え 350,000,000 DZD (US$3,074,750) 未満の次の課税対象の資産の場合は 1% です。課税対象純額が450,000,000 DZD（US$3,953,250）を超えない資産に対しては1.25%、課税対象純額が450,000,000 DZD（US$3,953,250）を超える資産に対しては1.75%が課税されます。

アルジェリアのVAT は19% です (または、主食および医薬品に対する軽減税率は 9%)。課税対象となる業務: 工業/商業/職人技の活動、銀行および保険会社の業務、自由業の活動、リース取引、サービス提供、イベントの組織、調査および研究...。VAT の対象となるのは、生産者、卸売業者、輸入業者、小売業者のすべてです。

この税の納税者はアルジェリアのすべての消費者です。この税はビール、葉巻、タバコ、紙巻きタバコ、マッチ、ライター、またサーモン、コーヒー、キャビア、新鮮なバナナ、キウイ、パイナップル、アイスクリーム、古着、キャンピングカーなどの一部の贅沢品に課せられます。課税ベースは固定部分と比例部分で構成されます。固定部分は課税対象の量に応じて定義されます。比例部分は製品の税引前価格によって異なります。税額は10%から30%で、ビール1HLあたり3,971 DZD (ビール1HLあたり34米ドル)です。紙巻きタバコ、葉巻、タバコ、コーヒー(カフェイン抜きも含む)には10%、マッチ、ライターには20%、その他この税の対象物には30%が課せられます。

燃料通常価格: 800 DZD/HL (US$7,032 / HL)

燃料スーパー：900 DZD/HL（US$7,911/HL）

無鉛: 900 DZD/HL (US$7,911/HL)

ディーゼル: 1 DZD/HL (US$0,00879/HL)

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