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課税所得とは、所得税制度が課税する基準となる所得を指します。[ 1 ] つまり、政府が課税する所得のことです。一般的に、課税所得には所得の一部または全部が含まれ、経費やその他の控除によって減額されます。[ 2 ] 所得、経費、その他の控除として含まれる金額は、国や制度によって異なります。多くの制度では、一部の種類の所得は課税対象外（非課税所得と呼ばれることもあります）であり、一部の支出は課税所得の計算において控除対象外となっています。[ 3 ] 一部の制度では、課税は当期の課税所得に基づいて行われ、一部は前期に基づいています。課税所得は、個人や法人を含むあらゆる納税者の所得、およびパートナーシップのように税金を支払わない事業体の所得を指す場合があり、その場合は「純利益」と呼ばれることがあります。
ほとんどの制度では、実現した（または得られた）すべての所得を課税所得に含める必要があります。一部の制度では、特定の種類の所得に対して税の免除が認められています。 [ 4 ] 多くの制度では、所得の種類（例：キャピタルゲインまたは給与）や所得水準（例：累進税率）に応じて異なる税率で課税しています。米国では、総所得にはあらゆる源泉から実現したすべての所得が含まれますが、地方債の利息などの特定の非課税項目は除外されます。2010年、英国と米国はともに、キャピタルゲインと配当金に対して軽減税率を提供しました。
ほとんどの制度や管轄区域では、企業は販売した商品やその他の資産の原価、および事業経費の控除によって課税所得を減らすことができます。[ 5 ] 多くの制度では、一部の事業経費の控除が制限されています。たとえば、自動車経費の控除は英国と米国では制限されています。
一部の制度では、特定の非事業経費（個人経費または家庭経費と呼ばれることもある）の税額控除が認められています。 [ 6 ]このような支出には、住宅ローンの利子控除などの個人経費が含まれる場合があり、管轄区域によって大きく異なります。さらに、多くの制度では、所得税のしきい値を超える所得にのみ課税し、個人控除または最低限のみなし個人控除額の控除を認めています。米国の連邦税制度では、個人控除の控除に加え、他の個人控除の代わりに最低限の標準控除が認められています。米国の一部の州では、個人控除がほとんど認められていません。