Loading article…
登録退職所得基金( RRIF 、フランス語: fonds enregistré de revenu de retraite、FERR ) は、カナダの税法に基づく課税繰り延べ退職プランです。個人は、登録退職貯蓄プランで蓄積した貯蓄から収入を得るために RRIF を使用します。RRSP と同様に、RRIF 口座はカナダ歳入庁に登録されます。
RRSPからの変換
RRSP を RRIF に変換するオプションは、個人が 71 歳になる前であればいつでも利用できます。個人が 71 歳になる年の終わりまでに、RRSP プランからすべての資金を引き出すか、RRSP を RRIF または終身年金に変換することが義務付けられています。RRSP から資金を単に引き出すと、全額が通常の所得として課税対象となります。RRSP への投資を RRIF に移すことで、この課税を延期できます。
歴史
RRIFの創設は、1978年4月10日にジャン・クレティエンによって1978年4月のカナダ連邦予算の一部として発表されました。[1]この改革は所得税法の改正（第146.3条の創設）によって実施され、1978年6月30日に法案C-52が国王の裁可を受けたときに達成されました。[2]
COVID-19パンデミックに対する連邦政府の対応の一環として、RRIFの最低引出額は2020年に25％削減されました。[3]この措置は、2020年3月25日に国王の裁可を受けたCOVID-19緊急対応法によって実施されました。 [4]
機能性
RRIF 内で保有される投資は、RRSP と同様に、課税繰り延べ方式で成長します。RRSP と RRIF には、主に 2 つの違いがあります。1 つ目は、RRIF への変換後は、それ以上の拠出ができなくなることです。もう 1 つは、最小 RRIF 引き出しと呼ばれる特別な機能です。
RRIFの最低引出額は、RRIFから引き出され、源泉徴収なしで口座保有者に送金される年間義務額です。引出額は課税対象となるカナダの所得のままですが、保有者が65歳以上の場合、最初の引出額2,000ドルの連邦所得税を15%減額する税額控除の対象となります。ほとんどの州では、州所得税を減らす税額控除も利用できます。[5]
毎年のRRIFの最低引出額は、口座保有者の年齢と毎年1月1日のプランの合計額に基づいて算出されるパーセンテージによって決定されます。[6] RRIFの保有者は、その年のRRIFの最低額を超える金額を引き出すことを選択できますが、この追加額には源泉徴収税が適用されます。
例えば、年初に口座保有者が72歳でRRIFの価値が50万ドルの場合、最低年間支払額は37,400ドルとなり、年初時点のプラン価値の7.48%となります: [6] (500,000 0.0748 = 37,400)。
2015年度連邦予算では最低引出係数が引き下げられた。[7]
65歳から78歳までの事前計算表: [6]
最小引出額は以下のように定義される: [8]
参照
参考文献
- ^ 1978年4月の予算計画、11ページ。
- ^ 所得税に関する制定法を改正し、州の売上税減額に関連する支払いを認可する法律、SC 1977-78、ch. 32、s. 35
- ^ カナダ歳入庁（2020年7月17日）。「登録退職所得基金（RRIF）の最低引出額が削減：CRAとCOVID-19」。2020年12月12日閲覧。
- ^ COVID-19緊急対応法、SC 2020、ch.5、s.4。
- ^ 「納税申告書314号 - 年金収入額」カナダ歳入庁。2019年11月27日。
- ^ abc 「RRIF Minimum Withdrawal」CIBC Wood Gundy 。 2014年2月27日閲覧。
- ^ abc 「RRIFからの最低年間引出額に関する規定要因」。TaxTips.ca 。 2015年5月29日閲覧。
- ^ 「所得税情報通達78-18R6: 登録退職所得基金」(PDF)。カナダ歳入庁。2002年3月6日。 2014年2月27日閲覧。
外部リンク
- カナダ歳入庁 RRIF 入門
- カナダ歳入庁 RRIF に関するよくある質問
- エフィシエント マーケット カナダ - RRSP/RRIF カナダ投資マガジン
- BMO 最低年収支払い計算機