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年金税の簡素化は、2006年に英国で実施された年金制度の課税ルールの見直しである。その目的は、歴代 政権が積み上げた複雑な法律の寄せ集めを縮小することであった。これらの法律は、国民が退職後の計画を考える上で障害となっていると考えられていた。この措置は、英国政府の2004年財政法の一部として導入された。この新制度により、年金制度への課税控除対象となる拠出金とその投資対象となる資産にかなりの自由度が導入された。これは当時の英国年金制度にとって大きな変化であった。[1]
歴史
年金税の簡素化は、年金制度に適用される英国の税制を合理化するために労働党 政権が 2004 年に発表した政策です。政府は、これまでの 8 つの税制を個人年金と職業年金のすべてに適用される 1 つの税制に簡素化することで、退職準備を促進したいと考えていました。この措置は、英国議会が2004 年財政法を可決した際に法律として可決され、2006 年 4 月 6 日のいわゆるA デーから発効しました。
主な変更点
概して、新制度は年金制度への非課税拠出金とそれを投資する資産に関してかなりの自由を認めた。しかし、個人が積み立てることができる税制優遇年金基金の規模には上限も設けられた。この「生涯限度額」は2007～2008年は160万ポンドに設定され、その後増額され、その後減額された。[2]生涯限度額を超えて積み立てられた資金には55%の追徴税が課せられる。この金額を超えて既に年金基金を積み立てている個人に対しては、移行保護規定が設けられた。
ルールは以下を提供するように設計されています。
- 完全な同時性- 個人は個人と職業上の制度に同時に拠出できる
- 単一税制– すべての年金に適用される単一の税制
- 生涯限度額– 保護がない場合に課せられる可能性がある年金総額
- 年間控除– 3,600ポンドまたは収入の100％（それ以上の場合）までの寄付に対して税控除を受けることができます。ただし、上限は
- 代替保障年金– 75歳を過ぎても年金の購入を回避できるようになりました
- 単一の許容投資制度– すべてのスキームが適格投資を保有することが許可されている
これらの変更に加えて、50歳の従業員は、就労の有無にかかわらず、年金支給時に各年金基金の最大25％を非課税の一時金として引き出すことができるようになりました。年金支給開始年齢は、2010年4月6日に55歳に引き上げられました。 [3]この調整は、人口動態の変化や労働パターンの変化に合わせて、退職後の資金管理の柔軟性を個人に提供することを目的としていました。
加入者主導型年金制度
この変更は、加入者主導型年金制度の 2 種類、自己投資型個人年金(SIPP) と小規模自己管理型年金制度(SASS) にも影響を及ぼしました。これら 2 つの異なる制度は、次の例外を除き、ほぼ一致しました。
- SIPP は引き続き管理者によって管理されます。
- SSAS では年金受給者受託者を必要としなくなりました。
- SSASはスポンサーとなる雇用主に融資を提供し続けることができるが、そのような「ローンバック」は借り手の資産を担保にする必要がある。[4]
参照
参考文献
- ^ 「Q&A: 年金Aデー」ガーディアン紙、2006年4月6日。
- ^ 「生涯手当廃止問題が深刻化」マネーマーケティング、2024年3月22日。
- ^ 登録年金制度マニュアル – 加入者に給付金を支払うことができるのはいつですか?
- ^ 登録年金制度マニュアル – 登録年金制度は融資を行うことができますか?
外部リンク
- 会員主導型年金制度協会 (AMPS) - 会員主導型年金制度に関する変更を議論する主要機関。