キーパーソン保険

キーパーソン保険はキーマン保険とも呼ばれ、重要なビジネス保険の一種です。「キーパーソン保険」の法的定義はありません。一般的に、キーパーソン保険は、ビジネスの重要なメンバーの死亡または長期の無能力から生じる経済的損失を補償するために企業が加入する保険契約と説明できます。簡単に言えば、キーパーソン保険は、事業承継または事業保護の目的で利用される標準的な生命保険または外傷保険契約です。契約期間は、キーパーソンがビジネスに役立っている期間を超えて延長されることはありません。キーパーソン保険は通常、企業が所有し、主な収入源の喪失によって企業が被った損失を補償し、ビジネスの継続性を促進することを目的としています。キーパーソン保険は、実際に被った損失を補償するのではなく、保険契約で指定された固定金額で補償します。^[1]

多くの企業には、利益の大部分を担うキーパーソンや、組織にとって不可欠なユニークで代替困難なスキルセットを持つキーパーソンがいます。雇用主は、知識、仕事、または全体的な貢献が会社にとって特別に価値があるとみなされる従業員の生命または健康に対して、キーパーソン保険に加入することができます。雇用主がこれを行うのは、キーパーソンを失った場合に雇用主が被る可能性のあるコスト（臨時雇用や後継者の採用など）と損失（後継者が訓練されるまでのビジネス処理能力の低下など）を相殺するためです。^[2]

キーパーソン保険が補償を提供できる損失には、次の 4 つのカテゴリがあります。

1. 主要人物が長期間勤務できないこと、臨時職員を手配すること、必要に応じて代わりの人材の採用と研修に資金を提供することに関連する損失。
2. 利益を保護するための保険。たとえば、売上損失による収入の損失、主要人物が関与していたビジネス プロジェクトの遅延またはキャンセルによる損失、事業拡大の機会損失、専門的なスキルや知識の損失などを相殺します。
3. 株主またはパートナーシップの利益を保護するための保険。通常、これは既存の株主またはパートナーが株式またはパートナーシップの利益を購入できるようにするための保険です。
4. 事業融資や銀行融資の保証に携わる方のための保険です。保険金額は保証金額と同額となります。

キーパーソンとは、企業の継続的な経済的成功にとって重要なスキル、知識、経験、リーダーシップを持つ人物のことです。これらの人物の 1 人に何かが起こった場合、その喪失は企業の収益性に悪影響を及ぼし、財政的負担を引き起こす可能性があります。キーパーソンの例には、会社の取締役、営業部長、IT スペシャリスト、マネージング ディレクター、製品開発責任者などが含まれますが、これらに限定されません。^[3]

主要人物が会社に依存していることを保証するための金額と、その人物に保険をかける理由を決定します。ローンや投資額をカバーするためである場合もあれば、会社にとってその人物の価値を計算するためである場合もあります。その人物がいなくても会社を運営し続けるためにカバーする必要がある潜在的な利益の損失、代替費用、負債について考えることをお勧めします。^{[引用が必要]}

利益の損失は、会社の評判の低下、顧客の喪失、または売上の低下の結果として発生する可能性があります。たとえば、主要な営業マネージャーが主要な顧客との関係を築いていた場合、そのキーパーソンがいなくなったら、その会社と仕事をしたくないと思うかもしれません。これにより、キーパーソンは他の会社に移り、売上高が減少する可能性があります。これに加えて、代わりの人材を見つけるためのトレーニング、採用、一時的なカバーにかかるコストは高額になる可能性があります。これも、加入するカバーの金額に考慮する必要があります。会社は、キーパーソンの喪失の結果としてさまざまな方法でどのような影響を受けるかを検討し、その個人の価値を判断する必要があります。

キーパーソン保険は、企業のニーズに応じてさまざまな方法で所有できます。企業が保険を所有し、請求金が直接企業に支払われるのが一般的です。保険を特定の当事者または団体が所有することに関する法律上または保険上の要件はなく、課税または保険継続の目的で、保険契約が被保険者本人によって直接所有され、支払われるか、または別の個人によって所有される場合もあります。

1. 重要な人物が死亡した場合、会社は損失に対処するためにお金を受け取ります。
2. 米国では、従業員のためにキーパーソン保険を購入する企業は、所得税法第37条(1)に基づき、保険料を経費として控除することができます。他の国でも税額控除が適用される場合があります。
3. この保険は、勤務期間中の主要従業員への追加退職金給付または恩給として使用できます。会社が満期時に収益を受け取った場合、課税対象となる可能性があります。(最近の^{[いつ? ]}規則の変更により、主要従業員保険では定期プランのみが利用可能になりました。したがって、満期給付はありません。)
4. 所得税当局に事前に通知する必要はありません。
5. 同社は、LIC から保険契約に基づく融資を受けることもできます。^{[詳細な説明が必要]} (定期保険では融資は利用できません。)
6. 高給取りの役員の場合、この制度は給与の増額として支給され、所得税の節税にもつながります。
7. これは企業の税務計画にとって大きな助けとなります。
8. 取締役は、業界の変動や企業が直面するさまざまなビジネスサイクルによる影響から自分の近親者を守ることもできます。
9. キーパーソン保険は、企業のキーパーソンの維持率を向上させるのに役立ちます。

1. 会社が保険料を支払っている場合、キーパーソン保険契約に基づく請求額または満期時の金額は、保険料を自ら支払うキーパーソンに保険契約が譲渡されていない限り、所得税法第10条（10D）に基づいて免税されません。 ^[4]
2. 保険が解約された場合、その金額は給与に代わる利益としてキーパーソンの手に渡り課税される。^[5]

キーパーソン保険に支払われる保険料に対する税務上の取り扱いや、保険金請求により受け取った金銭の取り扱いは、国によって異なります。

米国では保険料は一般的に税控除の対象とならない^{[6] 。} 2006年年金保護法のCOLIベストプラクティス法に基づき、一定の条件が満たされない場合、雇用主が所有する保険契約のキーパーソン保険金は課税対象となる可能性がある。^[要出典]

オーストラリアでは、キーパーソン保険は、事業収益保護の目的で特に使用されない限り、通常は控除できません。オーストラリアでは、収益目的で使用される保険金は課税対象となる可能性があり、保険の所有権によっては、キャピタルゲイン課税イベントが発生する可能性があります。

英国では、キーパーソン保険課税の主な原則は、1944 年に財務大臣ジョン・アンダーソン卿によって概説されました。「アンダーセン規則」では次のように規定されています。

課税上の取り扱いは、個々のケースの事実によって異なり、必要に応じて、査定当局と控訴審の委員が、これらの事実を参照して責任を決定することになります。しかし、従業員の生命保険を扱う際の一般的な慣行は、(i) 雇用者と従業員の関係のみであること、(ii) 保険が従業員のサービス喪失に起因する利益損失を補填することを意図していること、(iii) 年間または短期保険である場合、保険料を控除可能として扱い、保険契約に基づいて受け取った金額を営業収入として扱うことであると、私は聞いています。取締役の生命を保険で守るために会社が支払う保険料のケースも同様に扱われます。^[7]

英国歳入関税庁は、キーパーソン保険は「事業目的のみ」で加入する場合、節税効果があるという見解をとっています。具体的には、会社が従業員の喪失から生じる利益の損失から事業を保護するためにキーパーソン保険に加入する場合、保険料は課税されません。キーパーソンが相当数の株式を保有している場合、キーパーソン保険は事業のためではなく、従業員自身の利益のために加入していると見なされる可能性があります。特に、重篤な疾病の補償が保険に追加された場合にはその傾向が強くなります。基本的に、キーパーソン保険は節税効果がありますが、推測する前に必ずファイナンシャルアドバイザーまたは地元の税務署に確認することをお勧めします。^{[引用が必要]}

• バス係数