IRS内部告発者オフィス

2006 年税制救済および医療法第 406 条および内国歳入法第 7623 条 (b) により、 IRS の内部告発者プログラムが正式に改正されました。2006 年に可決された改正により、情報提供者の提出物を評価し、プログラム全体の効率性を向上させるための新しい一連の規則と枠組みが確立されました。改正法では、12 か月以内に内部告発者事務所を設置することも義務付けられました。この事務所は IRS 内に設置され、新しい枠組みの管理と、潜在的な内部告発請求の処理を担当します。ジョージ W. ブッシュ大統領は2006 年 12 月 20 日にこの法律に署名しました。上院財政委員会の委員長であるチャールズ グラスリー上院議員(共和党、アイオワ州) は、この事務所の設立と報奨制度を、米国政府に対する詐欺行為を行った連邦政府契約業者に対して訴訟を起こすことを可能にする虚偽請求法をモデルとして制定しました。^{[ 7 ] [ 8 ]} 2006会計年度において、司法省は、内部告発者の申し立てとそれに伴う訴訟の結果として、30億ドル以上が直接徴収されたと報告した。^{[ 9 ]}

内部告発者事務所は、IRS 内の他の事務所に調査を割り当てる権限を持っていますが、主に IRS 内の他の部門と共同で申し立てを調査しています。2006 年の改正によるこのプログラムの変更は、税収ギャップを埋め、IRS が追加の税収を徴収するのを支援するために、内部告発者が「税金を納めていない人を告発する」ことを奨励することを目的としていました。 [ ^{10 ]改正}の一環として、議会は IRS 内部告発者プログラムに基づく申し立てを処理するために IRS 内に事務所を設置しました。この法律の一部では、財務長官がセクション 7623 の使用方法とプログラムによる結果を説明する年次調査を実施することを義務付けています。このデータによると、IRS は 2006 年から 2010 年の間にこのプログラムを通じて約 12 億ドルを回収することができました。この徴収の増加は、2006 年の改正によるプログラムの変更によるものです。 2011会計年度は2006年改正法に基づく最初の支払いが行われ、「2014会計年度に支払われた裁定のほとんどは、以前の法律に基づく請求によるものであった」^{[ 11 ] 。}

2007年2月2日、国税庁はスティーブン・A・ウィットロックを新設の内部告発者保護室の室長に任命した。

2008年には、情報提供者によって650億ドルの未申告所得が告発された。^{[ 6 ]}

2012年4月16日、 IRSは内国歳入公報で、内部告発者とその代理人への報奨金と賞に関する最終規則（財務省決定9580）を発表しました。^{[ 12 ]} 2012年6月7日、IRSは内部告発者とその代理人に関するさらなるガイダンスを発行しました。^{[ 13 ]} 2012年8月1日発効で、内部告発者報奨金決定行政手続と内国歳入マニュアル25.2.2が修正されました。^{[ 14 ]}

ジョン・マクドゥーガルは、アメリカ弁護士協会税務部会のウェブキャストで、自身の見解として、「内部告発者のデータは、IRSの国際的な執行活動にとって2番目に重要な情報源である」と述べた。^{[ 15 ]}マクドゥーガルによれば、主な情報源はオフショア自主開示イニシアチブである。^{[ 15 ]}

IRSは、情報提供者がセクション7623(b)に基づく報奨金を受け取る資格を得るために、いくつかの要件を満たすことを求めています。IRSは、情報提供者が「税金、罰金、利息、追加税額、および係争中のその​​他の金額が200万ドルを超える納税不遵守問題に関連する」情報、かつ「納税者（個人納税者の場合のみ）に関連する情報で、かつ問題となっている課税年度のうち少なくとも1年間で総所得が20万ドルを超える納税者に関連する」情報を提供しなければならないと規定しています。この情報は、「税金、罰金、利息、追加税額、またはその他の金額の徴収につながる行政措置または司法措置に大きく貢献」するものでなければなりません。情報提供者が提供した情報がIRSの行政措置または司法措置につながらない限り、報奨金を受け取る資格はありません。これらの要件を満たした場合、IRSは行政措置、司法措置、またはその他の関連措置の結果として徴収された収益の15～30%を情報提供者に支払います。^{[ 16 ]}

米国国税庁（ IRS）は、虚偽請求法に基づき内部告発者に支払われる金銭を、キャピタルゲインではなく通常の所得として扱っている。IRSのこの立場は、アルダーソン対米国事件と呼ばれる訴訟で内部告発者によって異議を唱えられ、2001年に巡回控訴裁判所はIRSの立場を支持した。 2013年現在、これはこれらの支払いの税務処理に関する唯一の巡回裁判所の判決である。^{[ 17 ]} IRSは、公開情報源で開示された情報に基づく場合、または内部告発者が税金の不遵守または過少支払いの一部または全部に関与していた場合、裁定される割合が減少すると報告している。^{[ 18 ]}改正により、内部告発者は内部告発者事務所による裁定決定を米国税務裁判所に上訴することができる。^{[ 16 ]}

2007年以降、IRSは内部告発者に対し10億ドル以上の報奨金を支給し、納税者から61億4000万ドルを徴収したと、2020会計年度の報告書に記載されている。^{[ 19 ]} 2020年には、IRSは7623(b)の請求を処理するのに平均で11年近くかかった。^{[ 19 ]} 2019年には、7623(b)の請求を処理する平均時間は10.3年だった。^{[ 19 ]}

スティーブン・A・ウィットロック、^{[ 20 ]} 2007年2月2日 - 2015年8月3日

リー・マーティン、^{[ 21 ]} 2015年8月3日 - 2022年5月12日^{[ 19 ]}

ジョン・ヒンマン、^{[ 19 ]} 2022年5月12日 - 現在