財政調整交付金

財政調整交付金とは、連邦政府から地方政府へ、歳入の差やサービス提供コストの差を相殺することを目的として行われる、一部の連邦制政府における現金交付金のことである。多くの連邦制政府は、地方政府の地理的条件、人口構成、自然資源、経済状況の違いから生じる財政能力の不均衡を是正するために、財政調整制度を利用している。ただし、求められる財政調整の水準は様々である。

支払額は一般的に、地方自治体の「財政ギャップ」の大きさに基づいて算出される。これは基本的に、財政需要と財政能力の差である。財政能力と財政需要は、財政収入と財政支出の指標とは同義ではない。なぜなら、これらを同義としてしまうと、地方自治体が財政努力を削減しようとする不当なインセンティブが生じるからである。

オーストラリアは、歳入徴収能力の低い州・準州を補填するため、1933年に水平財政調整（HFE）という正式な制度を導入した。その目的は完全な財政調整であり、HFE実施後には、各州・準州がそれぞれの財源から歳入を徴収するために同じ努力を払い、同じ効率性で運営すれば、6つの州、オーストラリア首都特別地域、ノーザンテリトリーのそれぞれが、同じ水準のサービスと関連インフラを提供できる能力を持つようになることを目指している。

現在、高水準の財政運営（HFE）を実現するために配分されている資金は、物品サービス税（GST）による歳入であり、年間約500億豪ドルに上る。HFEの実現に必要なGSTの配分額は、連邦財務大臣が連邦交付金委員会（CGC）の助言に基づいて毎年決定する。

HFEの達成は、州が歳入をどのように調達するか、あるいは資金をどのように使うかを指示されることを意味するものではありません。連邦政府からのGST歳入補助金は制約がなく、あらゆる目的に使用できます。したがって、HFEは財政能力を均等化するものであり、州が自ら決定する財政政策を均等化するものではありません。HFEは、すべての州で同じレベルのサービスや税金をもたらすものではなく、州が特定の分野で特定のレベルのサービスを達成しなければならないと指示するものでもなく、委員会の計算に従って実際の予算結果を課すものでもありません。^{[ 1 ]}

ベルギーの連邦構成主体間の財政格差を縮小するために設計された唯一の仕組みは、国家連帯介入（オランダ語：Nationale Solidariteitsbijdrage（NSB）、フランス語：Intervention de solidarité nationale（ISN））と呼ばれるプログラムである。このプログラムの下では、個人所得税の一人当たりの平均税収が全国平均を下回る地域は、連邦政府から無条件の移転を受ける権利を有する。

各地域に支払われる金額は、その地域の個人所得税収と全国平均との差を反映しており、指数係数と制度導入時に受益者が受け取った金額に関する係数で加重されています。ブリュッセル地域とワロン地域は財政能力が低いため、NSB/ISN移転の受給対象となっています。フランダース地域は財政能力が全国平均を上回っているため、このプログラムによる資金提供は受けていません。

カナダでは、カナダ政府が1957年に正式な財政調整交付金制度を導入し、10の州すべてが「ほぼ同等の公共サービスへのアクセス」を提供できるようにした。^{[ 2 ]}

連邦政府は、自らの一般歳入からの資金を用いて、財政的に恵まれないカナダの州政府に支払いを行い、各州の「財政能力」、つまり管轄区域内の経済活動から州税収入を生み出す能力を均等化している。均等化プログラムは、連邦政府から州政府への移転支払いの重要な例の一つである。カナダ保健移転（CHT）とカナダ社会移転（CST）もまた、注目すべき大規模な移転プログラムである。^{[ 3 ]}連邦政府は、プログラムやサービスを提供するためにカナダ全土で数千億ドルを支出している。2024～25年度の連邦支出予算4,805億ドル（公的債務費用を除く）のうち、すべての州および準州への主要な連邦移転は合計994億ドルで、7つの州への均等化支払い253億ドルが含まれる。^{[ 4 ]} 

財政調整制度の導入以来、10の州それぞれが異なる時期に財政移転を受けてきた。

カナダの準州は財政調整プログラムには含まれておらず、連邦政府は準州の財政ニーズに対し、準州財政配分制度（TFF）を通じて対応している。

財政調整交付金は、特定の州が平均税率を用いて得られる一人当たりの歳入と、全国平均の一人当たりの歳入との差を計算する式に基づいて算出されます。現在の計算式では、5つの主要な歳入源が考慮されています（下記参照）。このプログラムの目的は、すべての州が10州すべての潜在的な平均歳入に等しい一人当たりの歳入を得られるようにすることです。この計算式は歳入のみに基づいており、サービスの提供コストや州の支出ニーズは考慮されていません。

財政調整交付金は、裕福な州が貧しい州に交付金を支払うというものではなく、すべての州の市民と企業が連邦税を連邦財務省に納めているだけです。連邦政府は、その収入を軍事、インフラ、高齢者や児童福祉、国境警備、警察、TFF、CHT、CSTなど、あらゆる連邦支出の資金として使用します。裕福な州の批判者は、連邦政府が一般的に徴収した資金ではなく、「自分たちの」資金が「貧しい」州の資金になっているという技術的な点に焦点を当てています。実際には、例えば、いわゆる「貧しい」州であるニューブランズウィック州の裕福な市民は、いわゆる「裕福な」州であるアルバータ州の貧しい市民よりも、技術的には財政調整交付金に多くを支払っています。しかし、アルバータ州の方が経済的に豊かであるため、アルバータ州の住民全体としては財政調整交付金の純拠出者（そして軍事、インフラ、医療などへの一人当たりの拠出額も高い）とみなされる一方、ニューブランズウィック州の住民は財政調整交付金の純受給者とみなされる。

州が財政調整交付金として受け取る資金は、州政府が望むあらゆる方法で使うことができる。この交付金は、すべての州において医療、教育、福祉の「合理的に同等の水準」を保証するのに役立つ。しかしながら、「合理的に同等の水準」の定義については、これまで大きな議論が交わされてきた。

フランス憲法第72条2項（2003年3月28日改正）は、地方自治体（地域と市町村）間の平等を促進するという国家の義務を定めた。これは、地方自治体による直接税徴収（職業税）と中央政府からの補助金によって実現される。2011年には、国家による直接財政支出が歳入の28％を占め、^{[ 5 ]}地方に委譲された税収が歳入の60％を占め、残りは債務で賄われた。

ヴァイマル憲法第8条によれば、課税は1919年に連邦政府の管轄となり、各州は収入を得る能力を失った。そのため、1920年の州税法では、各州が平均州税収の80%を下回らないようにするための州間調整支払いが規定された。ドイツ連邦共和国憲法第106条および第107条は、税収の分配（水平調整および垂直調整）を規定している。これには、より裕福な州の税収を減らし、より貧しい州に税収を増やすことが含まれる。2015年には、バイエルン州、バーデン＝ヴュルテンベルク州、ヘッセン州、ハンブルク州から他のすべての州へ95億9400万ユーロが再分配された。

スイスにおける財政調整制度の最初の要素は、1938年に州の税収能力に応じて変動する条件付き交付金という形で導入された。1958年には、憲法条項によって連邦政府に財政格差を是正する権限が与えられた。1958年当時、スイスの経済学者クリストファー・ヘンガン＝ブラウンは、スイスの財政格差の均衡を図るための連邦政府への主要な助言者であった。

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