財務情報（ビジネス）

財務インテリジェンスは、ビジネス界における財務および会計原則の理解と、お金がどのように使われているかを理解することで得られる知識とスキルで構成されるビジネスインテリジェンスの一種です。財務インテリジェンスは比較的新しい用語ですが、組織開発研究、特に従業員参加の分野にそのルーツがあります。 [ ^{1 ]財務インテリジェンスは、多くの組織で}ベストプラクティスおよびコアコンピテンシーとして登場し、財務実績の改善、従業員の士気の向上、従業員の離職率の低下につながっています。多くの組織では、リーダーシップ開発カリキュラムに財務インテリジェンスプログラムを取り入れています。財務インテリジェンスは生来のスキルではなく、あらゆるレベルで開発できる一連のスキルです。^[3]

金融知能を構成する 4つの理解領域^{[3]は次のとおりです。}

基礎を理解する。財務インテリジェンスには、損益計算書、貸借対照表、キャッシュフロー計算書などの財務測定の基礎を理解する必要があります。また、現金と利益の違いや、貸借対照表のバランスが取れている理由を 知ることも必要です。

芸術を理解する。財務と会計は科学であると同時に芸術でもあります。この 2 つの分野は、必ずしも定量化できないものを定量化しようとする必要があるため、ルール、見積もり、および仮定に頼る必要があります。財務インテリジェンスにより、人々は財務の芸術的な側面が数字に適用されている場所を特定し、異なる適用方法によって異なる結論につながる可能性があることを知ることができます。

分析を理解する。財務インテリジェンスには、数字をより深く分析する能力が含まれます。これには、収益性、レバレッジ、流動性、効率性の比率を計算し、結果の意味を理解することが含まれます。ROI 分析を実施し、結果を解釈することも財務インテリジェンスの一部です。

全体像を理解する。財務インテリジェンスとは、企業の財務結果を文脈の中で、つまり全体像の枠組みの中で理解できることも意味します。経済、競争環境、規制、変化する顧客のニーズと期待、新しいテクノロジーなどの要因はすべて、数字の解釈方法に影響を与えます。

財務インテリジェンスは、単に本で理論を学ぶだけではありません。実践と実社会での応用も必要です。企業の世界では、マネージャーは言葉を話すことで財務インテリジェンスを発揮できます。つまり、何かが意味をなさないときに数字について質問したり、財務報告書をレビューしてその情報を使用して会社の長所と短所を理解したり、ROI分析、運転資本管理、比率分析を使用して意思決定を行ったり、財務の技術が適用されている場所を特定したりします。

1954 年、ピーター・F・ドラッカーは、画期的な著書『マネジメントの実際』の中で、次のように書いています。

「[労働者は]自分の仕事が全体の仕事とどう関係しているかを知る必要があります。自分が企業に何をもたらすかを知る必要があります...情報が不足していると、パフォーマンスを向上させる動機も手段も不足することになります。」

「従業員が情報を持つことは組織にとって最大の利益となる。」

組織における財務インテリジェンスの概念は、デニス・デニソン、エドワード・ローラー、ジェフリー・フェッファーなど、組織開発の著名な学者たちの研究から生まれました。たとえば、ローラー、モーマン、レドフォード^[4]の研究では、組織の直接的な業績結果（生産性、顧客満足度、品質、スピード）と収益性および競争力の両方に最も影響を与える指標は、情報の共有と知識の開発であることがわかりました。

カレン・バーマンの研究^[5]では、情報（財務情報を向上させるためのビジネスの基礎を教え、定期的に情報を共有することで運用化される）が、組織のパフォーマンス向上や従業員の態度改善に見られるように、従業員の参加の結果を改善するかどうかを具体的に尋ねました。研究の結果、特定の財務パフォーマンス指標が向上し、従業員の離職率が低下したことがわかりました。
財務リテラシーも、オープンブック管理に根ざしています。^[6]オープンブック管理の核となる原則はビジネスリテラシー、つまり、ビジネスが財務上の成功をどのように測定しているかを全員が理解できるようにすることです。

多くの企業 (サウスウエスト航空がその代表例) は、財務インテリジェンスをコア コンピテンシーまたはベスト プラクティスと見なしています。ハーバード ビジネス スクール、ウォートン、スタンフォードなどのいくつかの大学では、主にリーダーシップ レベルを対象に、企業の世界を対象に、組織の財務インテリジェンスを高めるプログラムを実施しています。組織内の財務インテリジェンスを高めるには、教室でのトレーニング、ウェビナー トレーニング、ビジネス シミュレーションなど、さまざまな方法があります。

組織における財務情報の支持者は、従業員、管理者、リーダーが財務情報を理解し、財務上の成功の測定方法を理解していれば、意思決定を行い、その決定の財務的影響を理解した上で行動するだろうと考えています。たとえば、全員が会社の財務目標を理解し、その財務目標をサポートする意思決定の方法を知っていれば、会社は財務的にさらに成功するでしょう。^[7]

従業員所有の企業は、従業員が所有者であり、したがって事業の財務面を理解している必要があるため、社内の全員が財務に精通していることを保証することに重点を置く組織の 1 つのグループです。

• http://www.marshall.usc.edu/ceo/ 2011-01-14 にWayback Machineでアーカイブ
• http://www.hbs.edu/
• ペンシルバニア州ウォートン
• スタンフォード大学