計画的な寄付

計画的寄付（ギフトプランニング[1]としてはあまり知られていない）は、現金、株式、または不動産で資金を調達できるいくつかの特定のギフトタイプを指す資金調達の分野です。これらのギフト手段は通常、米国の税法に基づいていますが、カナダ、英国、およびその他の国でも同様の法律が制定され始めています。米国では、計画的寄付の具体的な規則は、米国議会と国税庁によって定義されています。

歴史と語源

「計画的寄付」という用語は、1969 年にロバート F. シャープシニアによって造られました。

「寄付者は通常、あなたの団体への現在の寄付を、今現在の現金支出とみなします。延期寄付を行うには、何年か後か、死亡時など、将来のある時点で寄付することを決定します。延期寄付とは、法的契約によって証明される、将来の寄付を行う現在の決定です。

「『延期寄付』という名称は、この分野の専門家にはよく知られていますが、一般の寄付者にはあまり伝わらない用語です。そのため、私たちは『計画寄付』という用語を提案します。計画的な寄付をすることは、事前の検討を意味します。」

—ギブ＆テイク、シャープ・グループの出版物、1972年8月

教育

大学による計画寄付の導入は、ポモナ大学のアレン・ホーリーが先駆けとなった。1942年、ホーリーはポモナプランとして知られる制度を導入した。これは、会員が死後大学に寄付するのと引き換えに、終身年金を受け取るという制度である。 ^[1]^[2]この制度モデルはその後、他の多くの機関に採用されたが、^[3]^[4]^[5]ポモナが提供する年金率は依然として最も高い水準にある。^[6]

使用法

計画的寄付は、他の多くの寄付よりも多くの計画、交渉、助言を必要とするため、このように呼ばれています。計画的寄付は、即時の収入、長期にわたる慈善団体への収入、または寄付者または他の人が寄付の資金として使用した資産への収入やアクセスを維持しながら、生涯またはその他の期間にわたって寄付を延期する効果をもたらす可能性があります。現在または将来の慈善的利益のため、この方法での寄付には、州および/または連邦の所得税、キャピタルゲイン、遺産、および贈与の利益が多数伴います。

障害を持つ子供を持つ親は、子供に残す遺産が、オンタリオ州障害者支援プログラム(ODSP)などの社会扶助プログラムへの子供の受給資格に影響を与えないようにする必要があります。ヘンソン信託は、これを確実にするために役立ちます。

計画寄付を奨励する取り組みは、米国の何千もの大学、病院、博物館、コミュニティ財団の間で人気があります。計画寄付を通じて集められた資金は、現在の資金ニーズだけでなく、資本プロジェクトや基金にも充てられます。

1930 年代の大恐慌中およびその後に発表された報告書によると、計画的な寄付は、経済的に繁栄していた時代よりも慈善活動に充てられる金額の割合が高かったことが示されています。シャープグループの「不確実な時代の慈善活動 - 1931 年から 1949 年の回顧」および「大恐慌時の寄付に関する最近の研究の概要」を参照してください。

研究によると、ベビーブーマー世代の高齢化により、計画的な寄付が米国における慈善活動としてますます重要になる可能性がある。これは「大富豪移転」と呼ばれることが多い。スタンフォード社会イノベーションレビューの「慈善活動の失われた数兆ドル」を参照。

計画寄付の種類

これまでのところ、最も一般的に利用されている計画贈与は、個人の遺言による財産の遺贈です。その他の種類には次のものがあります。

贈与する資産

参考文献

^ “1944”.ポモナカレッジタイムライン. 2014年11月7日. 2020年8月13日閲覧。
^ スタンレー、ピーター W. (1997)。「第 5 章: 小規模私立リベラルアーツカレッジにおける資金調達の成功: ポモナカレッジ」。フランク HT ローズ(編)。高等教育のための資金調達の成功: 学習の進歩。アリゾナ州フェニックス:アメリカ教育評議会および Oryx プレス。67 ～ 74 ページ。ISBN 978-1-57356-072-6。
^ スターマン、ポール（2012年11月14日）。「計画のある男」。ポモナ計画。ポモナ大学。 2020年8月11日閲覧。
^ 「Pomona Plan Book 2017」（PDF）。ポモナカレッジ。 2020年8月13日閲覧。
^ 「ポモナ計画に対する批判」ハーバード・クリムゾン。 1959年3月16日。 2020年8月13日閲覧。
^ ボールドウィン、ウィリアム（2012年6月6日）。「A Fat Yield And a Deduction」フォーブス。 2020年8月13日閲覧。

マリック、ピーター。2009 年。『The TASK: 信頼できるアドバイザーのサバイバルキット』。LexixNeixis Canada Inc.

[1944_timeline-1] “1944”.ポモナカレッジタイムライン. 2014年11月7日. 2020年8月13日閲覧。

[Stanley_Pomona-2] スタンレー、ピーター W. (1997)。「第 5 章: 小規模私立リベラルアーツカレッジにおける資金調達の成功: ポモナカレッジ」。フランク HT ローズ(編)。高等教育のための資金調達の成功: 学習の進歩。アリゾナ州フェニックス:アメリカ教育評議会および Oryx プレス。67 ～ 74 ページ。ISBN 978-1-57356-072-6。

[Pomona_Plan-3] スターマン、ポール（2012年11月14日）。「計画のある男」。ポモナ計画。ポモナ大学。 2020年8月11日閲覧。

[Pomona_Plan_book-4] 「Pomona Plan Book 2017」（PDF）。ポモナカレッジ。 2020年8月13日閲覧。

[Crimson_Pomona-5] 「ポモナ計画に対する批判」ハーバード・クリムゾン。 1959年3月16日。 2020年8月13日閲覧。

[Forbes_fat_yield-6] ボールドウィン、ウィリアム（2012年6月6日）。「A Fat Yield And a Deduction」フォーブス。 2020年8月13日閲覧。