慈善団体（カナダ）

カナダの慈善団体は、カナダ歳入庁(CRA) の慈善団体局を通じてカナダ所得税法に基づいて規制されています。

カナダには85,600以上の登録慈善団体があります。^[1]慈善部門は200万人以上の雇用を生み出し、カナダのGDPの約7%を占めています。登録慈善団体は所得税法^[2]に基づいて「慈善団体」、「公的財団」、「私的財団」のいずれかとして登録されています。これらの区別は以前はより重要でしたが、現在では3種類の登録慈善団体の間に実質的な違いはほとんどありません。

所得税法では「慈善事業」の定義がされておらず、カナダではコモンローの定義、すなわち、貧困の救済、教育の促進、宗教の促進、^[3]または裁判所が慈善事業であると判断する方法でコミュニティに利益をもたらすその他の目的である慈善事業の4つの「項目」に該当する目的が使用されています。

この定義は、一般にペムゼルと呼ばれる英国の「所得税特別目的委員会対ペムゼル事件^」[4]に由来しています。

組織の目的は、排他的かつ合法的な慈善事業でなければなりません。したがって、慈善事業の目的のほとんどだけでなく、すべての目的が慈善事業でなければなりません。さらに、組織はカナダで設立され、カナダに居住している必要があります。

さらに、公益性テストがあり、カナダで登録された慈善団体となるためには、慈善団体は一般大衆または一般大衆の十分な層に利益をもたらす必要があります。^[5]

カナダに登録された慈善団体は、適格受贈者に資金を贈与するか、従業員、ボランティア、仲介者を通じて独自の活動を行うことで慈善活動を行うことができます。^[6]

^{カナダの慈善団体は、一定の制限内で、募金活動[7] 、 [8]}、^[9]、 [ ^10] 、社会活動を行うこともできます。ロブル・リーガルが率いるリーガル・プロスペリティは、ソーシャルメディアを活用した慈善キャンペーンに取り組んでおり、ホームレスに直接お金を払い、慈善活動を行った個人に報酬を与えています。^[要出典]

慈善団体は、コミュニティ経済開発（CED）活動にも参加できます。^[11] CED活動は、貧困の軽減、教育の推進、または法律で慈善とみなされるその他の方法でコミュニティに利益をもたらすなどの慈善目的を促進することができます。ただし、カナダ歳入庁（CRA）は、CED活動自体を明確に慈善活動とは認めていないことに注意することが重要です。CED活動は、慈善団体や非営利団体がより持続可能になるための方法として、社会的企業や社会的金融の発展と密接に関連しています。マーク・ブランバーグによると、2012年に慈善団体は寄付金よりも多くの収益を上げました。 ^{[12] Enterprising Non-Profits、} Centre for Social Innovation、Assiniboine Credit Unionなどの多くの組織が、カナダ全土でCED活動に参加している慈善団体や非営利団体を支援しています。^[13] CEDと社会的企業の開発に取り組む慈善団体を支援するこの分野の他の著名なカナダのリーダーとしては、トニヤ・サーマン、ミッチェル・クトニー、デビッド・ルページ^[14]、ブルース・キャンベルなどがいます。^[15]

慈善団体局は、カナダの慈善団体の慈善法とコンプライアンスに関する用語 集^{[16]を提供しています。}

カナダの慈善団体は、カナダ国内および海外で慈善活動を行うことができます。^[17] 2010年7月、慈善団体局は「カナダ国外で活動を行うカナダ登録慈善団体」を発表しました。これは、海外での活動を行うカナダの慈善団体に関する以前のガイドラインに代わるものです。カナダの慈善団体が海外で活動を行うことには、多くの法的および倫理的問題があります。^{[18] [19]}

カナダは一人当たりの土地面積で第16位である。^[20] 1990年から2019年の間に、カナダの保護下にある土地の割合は6％から12％以上に倍増した。^[21]生息地の保護 に携わる組織には、カナダ自然保護協会、ダックス・アンリミテッド、ネイチャー・カナダ、および多くの小規模組織が含まれる。カナダの自然保護団体への寄付者の多くが米国を拠点とする納税者であるため、CRAは指定寄贈者の概念を「カナダ国外の慈善団体で、カナダ国内の土地の所有権を保持するか、保全目的でカナダの登録慈善団体に土地を譲渡することを目的とする団体」と定義している。^{[22]現在、CRAはAmerican Friends of Canadian Nature、American Friends of Canadian Conservation、 [23] [24]} 、Nature Unitedを指定寄贈者として承認している。

カナダ歳入庁の慈善団体局^[25]は、所得税法に基づいて登録されたカナダの慈善団体の主な規制機関です。

慈善団体局の使命は次のとおりです。

「...教育、質の高いサービス、責任ある執行を通じて、慈善団体に関する所得税法および規制の遵守を促進し、それによって慈善部門の健全性とカナダ人の社会的福祉に貢献する。」^[26]

カナダ歳入庁の慈善事業局は以下の責任を負っています。

• 慈善団体、カナダアマチュア陸上競技協会（RCAAA）、または国立芸術サービス組織（RNASO）としての登録申請を審査する。
• 登録ステータスの維持に関する情報、ガイダンス、アドバイスを提供すること。
• 教育、サービス、責任ある執行のバランスの取れたプログラムを通じて、登録された組織が登録要件に準拠していることを保証する。
• 慈善部門および寄付者向けの政策の策定、情報、コミュニケーション、教育プログラムの提供。
• 慈善部門、他の政府部門、他のレベルの政府と連携する。
• 慈善団体登録（セキュリティ情報）法を支持し、テロ資金供与と闘うカナダ歳入庁の役割を支援する。

所得税法に基づいて登録された慈善団体になることには、次のような多くの利点があります。

1. 登録慈善団体への寄付に対して「公式寄付領収書」を発行できるため、カナダの寄付者は連邦税と州税の支払い額を減らすことができます。カナダで高い限界税率の寄付者の場合、納税者の​​州と寄付した資産の種類に応じて、寄付額の 40 ～ 60% の税金が減額される可能性があります。
2. 他のカナダの登録慈善団体（例：財団）などの特定の団体から資金を受け取るのが容易になったり、登録慈善団体であることが企業や政府などからの助成金を申請するための条件になったりすることがあります。
3. 登録された慈善団体になることには評判上の利点があります。
4. その他の利点としては、固定資産税の減額、GST/HST システムによる免税および還付などがあります。

登録慈善団体であることの大きな利点に鑑みて、登録慈善団体であることにはいくつかの制限、制約、義務があり、それらについては以下で説明します。

所得税法上の地位を維持するために、慈善団体は以下の基本要件を遵守しなければならない。^[27]

• 慈善団体登録の維持
• 許可された活動に従事する
• 適切な帳簿と記録を保管する
• 完全かつ正確な寄付金領収書の発行
• 支出割当額の達成
• 年次情報申告書の提出
• 慈善団体の法的地位の維持
• 慈善団体の運営形態や法的構造の変更
• GSTに関する義務と権利
• テロリストによる虐待の回避

2012年1月発効、所得税法が改正され、慈善団体や登録カナダアマチュアスポーツ協会（RCAAA）は、「不適格な個人」が理事会のメンバー、理事、役員、または同様の役職を務めている場合、または組織の運営を統制または管理している場合、登録を拒否または取り消されるか、公式寄付金領収書の発行を停止される可能性があると規定されました。^[28]「不適格な個人」とは、次の人物です。

• 当該個人が恩赦を受けていない関連する刑事犯罪で有罪判決を受けた場合。
• 過去5年以内に関連する犯罪で有罪判決を受けたことがある。
• 過去5年間に慈善団体が登録要件の重大な違反を構成する行為に従事し、その登録が取り消された期間中、慈善団体または協会の理事、評議員、または同様の役員であったこと。
• 慈善団体が過去5年間に登録が取り消された登録要件の重大な違反を構成する行為に従事していた期間中に、慈善団体または協会を支配または管理していた。
• 登録慈善団体または RCAAA への寄付を含む租税回避策の推進者であり、その登録は過去 5 年以内に租税回避策への参加により取り消されている。

「関連する犯罪」とは、脱税、窃盗、詐欺など、個人による金融不正行為に関連する有罪判決と定義されます。「関連する犯罪」は、資金調達法、消費者保護法、証券法に基づく犯罪を含む金融不正行為に関連しています。どちらの場合も、不正行為に関連しない犯罪にまで及ぶ可能性がありますが、それでも慈善団体または協会の運営に関連しています。

登録慈善団体に対する連邦所得税法の規制に加えて、特定の州で活動する慈善団体は州の監督の対象となります。すべての州の中で、オンタリオ州の公的後見人および管財人事務所は慈善団体の規制に最も積極的です。

連邦財務省は所得税法、その規則、および同法の改正に責任を負っている。^[29]

連邦または州の規制当局と登録慈善団体の間で紛争が生じた場合、その登録慈善団体は裁判所に訴えることができ、その場合、裁判所が紛争の結末を決定する最終決定権を持ちます。

他の政府部門も慈善団体の規制に関与しています。たとえば、慈善団体が法人化されている場合、法人化法の規則の対象となります。したがって、オンタリオ州の非営利法人はオンタリオ州法人法に一部従う必要があり、連邦の非株式資本法人はカナダ法人法の下で規制されます。さまざまなタイプの慈善団体は、たとえば大学、病院、デイケアなど、セクター別の規制の対象となります。

カナダの慈善団体の資金の悪用については、メディア、^[30]政府、一般市民から懸念が表明されている。最近、OECDは「慈善団体によるマネーロンダリングと脱税の濫用に関する報告書」と題する報告書を発表し、カナダの慈善団体が脱税やマネーロンダリングに利用されているという懸念を強調した。^[31] CRAの慈善団体局は、寄付者に対し、悪質な節税対策寄付スキームや慈善団体が関与する詐欺を避けるよう警告するウェブページを多数運営している。^[32]

2010年7月、オンタリオ州の若い女性アシュリー・キリロウの詐欺行為が広く報道された。彼女はフェイスブックのページで自分を癌患者として紹介し、回復のための寄付金を募るため、頭髪と眉毛を剃り、まつげを抜いた。 ^{[33] [34]} これは慈善団体の活動に関する問題ではなかったが、評論家たちは彼女の詐欺行為がオンライン寄付に与える萎縮効果について推測した。^[35]

カナダの慈善法に関する主要な学術リソースはThe Philanthropistです。

トロント大学のボラ・ラスキン法学図書館では、その他の学術リソースの研究ガイドを提供しています。

更新参照リンク: http://www.durhamregion.com/opinion/columns/article/1112884--charities-extend-their-reach-online