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借入ベースは、金融機関が借り手の資産に対する利用可能な担保を推定し、貸し付け可能な信用の規模を評価するために使用する会計指標です。 [1]通常、借入ベースの計算は回転貸付に使用され、借入ベースによって借り手が利用できる最大信用枠が決まります。 [2] [3]借入ベースは、場合によっては、タームローンの最大額を決定するためにも使用されます。ローンの契約条件によっては、借入ベースの計算に含まれる資産がローンの担保として使用されることがあります。[4]
計算
法人・中小企業向け
借入ベースは、銀行が企業や中小企業に提供する資産担保型 商業ローンによく使用されます。[5]この場合、企業の借入ベースは通常、企業の売掛金と在庫から計算されます。[6]仕掛品は借入ベースから除外されます。[7]また、破産した顧客からの売掛金[8]や古すぎる売掛金[9]（通常は90日以上延滞[10]（場合によっては120日以上延滞[11]）） も除外されます。
借入ベースには、売掛金と在庫の異なる割合（または「前払率」）が含まれます。一般的な業界標準は、売掛金の場合は75〜85％[1] [12]、在庫の場合は25〜60％[7]であり、前払率は状況に応じて大幅に変化する可能性があります。[1]
貸し手の在庫価値評価方法は様々です。貸し手は、借り手の在庫を評価するために独立した請負業者を雇うことができます[13]。または、特定の業界に合わせて調整された平均化を使用します。たとえば、ムーディーズは、各業界内の在庫価格の変動にモンテカルロ法を適用して、リスクのない貸付率を決定していると報告されています。 [14]
支払遅延債務は通常、借入ベースから差し引かれます。[17]
リボルビングローンの場合、貸し手は借入ベースの定期的な再計算を要求し、その後信用限度額を調整する。伝統的に、銀行は企業の借入ベースを毎年、半年ごと、または毎月再計算していた。[18]しかし近年、企業の資産は時間とともに変動するため、このような「固定」借入ベースはリスクが高いと見なされるようになった。[1] [19]この考慮とコンピュータ技術の進歩により、借入ベースの毎週[20]および毎日[21]の再計算が促進された。[22]ローンの必要性に関係なく、借入ベースを定期的に計算することは、現在、会計の ベストプラクティスの1つである。[23]
金融機関向け
資産担保型 回転融資を自ら申請する金融機関の借入ベースは、すべての有形運転資産（通常は現金、債券、株式など）を合計し、そこからすべての優先債務、すなわち清算の際に他の債務よりも返済順位が高くないその他のすべての累積債務を差し引いて計算されます。[24]
政府機関向け
政府機関の借入ベースは、法人の借入ベースと同様に計算されます。ただし、売掛金の一部または全部を担保に出すことに政府による制限がある場合が多く、そのような売掛金は借入ベースから除外されます。[6]
借入基本証明書
借入ベース証明書は、借り手が作成する公式の会計文書であり、組織の借入ベースの規模を事前に合意された前払い率で証明するものである。 [11]借入ベース証明書には、要約計算シートが含まれている。紙の形式では、借入ベース証明書は、組織の権限のある代表者、通常は組織のCFOによって署名される。借入ベースの計算に誤りがあると、さまざまなペナルティ（ローン金利の引き上げ、ローンの早期返済の要求など）が発生する可能性があるためである。[25] [26]
貸し手が借入基礎証明書の提出をより頻繁に（毎週[20]または毎日[21]）要求するにつれて、これらの提出を自動化できるソフトウェアアプリケーションが利用可能になります。たとえば、BBC Easyアプリケーションは、中小企業向けにこれらの提出を自動化します。[27]
ジュニアおよびシニア借入ベース
ジュニア借入ベースとシニア借入ベースは、構造化債務を有する金融機関および大企業を対象に計算される。これらの場合、シニア借入ベースはシニア債務と関連付けられ、すべての資産から計算される。一方、ジュニア借入ベースはジュニア債務と関連付けられ、シニア債務にまだ担保されていない資産から計算される。[28] [29]したがって、ジュニア借入ベースは常にシニア借入ベースよりも小さくなる。[30]
参照
参考文献
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引用文献
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