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償却スケジュールは、償却計算機によって生成される、償却ローン（通常は住宅ローン）の各定期支払いの詳細を示す表です。[1]償却とは、定期的な支払いを通じて時間をかけて負債（多くの場合、ローンまたは住宅ローンによる）を返済するプロセスを指します。[2]各支払いの一部は利息に充てられ、残りは元金残高に充当されます。各支払いにおける利息と元本の比率は、償却スケジュールで決定されます。スケジュールは、各支払い後に元本からの割引またはプレミアムの差額を埋めるために使用する支払い部分と、利息費用に属する支払い部分を区別します。
毎回の支払いの一部はローンの利息と元本の両方に充てられますが、元本に充てられる正確な金額は毎回異なります (残りは利息に充てられます)。償却スケジュールは、各支払いで利息に充てられる具体的な金額と元本に充てられる具体的な金額を示します。最初は、各支払いの大部分が利息に充てられます。ローンの満期が近づくにつれて、元本の返済に充てられる割合が大きくなります。
償却方法
償却スケジュールを作成するために使用される方法はいくつかあります。これには次のものが含まれます。
償還スケジュールは時系列順に実行されます。最初の支払いは、ローンの初日 (融資開始日) ではなく、ローンの融資を受けた後の 1 回の完全な支払い期間後に行われるものと想定されます。最後の支払いでローンの残額が完全に返済されます。多くの場合、最後の支払い額は、それ以前のすべての支払い額とわずかに異なります。
償却スケジュールでは、各支払いを利息と元金の部分に分割するだけでなく、現在までに支払われた利息、現在までに支払われた元金、および各支払い日の残りの元金残高も示されます。
償却スケジュールの想定
この償却スケジュールは、以下の前提に基づいています。
まず、四捨五入の誤差が発生すること、また貸し手がこれらの誤差をどのように累積するかに応じて、これらの誤差が累積しないようにするために、混合支払額（元金＋利息）が数か月でわずかに変動する可能性があることを知っておく必要があります。または、累積された誤差は、各年末または最終ローン支払い時に調整されます。
均等割ローンで住宅を担保にする場合、注目すべき重要な点がいくつかあります。まず、特に30年住宅ローンの最初の18年間は、毎月の支払いの利子への配分にかなりのばらつきがあります。[3]以下の例では、支払い1で総支払額の約80～90%が利子に充てられ、元金残高 にはわずか67.09ドル（10～20%）が割り当てられています。元金の支払いに割り当てられる正確な割合は金利によって異なります。支払い257回目、つまり期間の3分の2以上が経過するまで、元金と利子への支払い配分は均衡せず、その後、大部分が前者になります。
固定（つまり、変動しない）金利の完全均等償却ローンの場合、元本の残高にかかわらず、支払額は期間を通じて同じままです。たとえば、上記のシナリオでの支払いは、未払いの元本の残高が 100,000 ドルであっても 50,000 ドルであっても、733.76 ドルのままです。月々の契約額より多く返済すると、未払い額が減り、貸し手に支払う利息も減ります。契約上の月々の支払額が同じままであれば、支払い回数とローンの期間は短くなります。逆に、月々の契約額より少なく返済すると、未払い額が増え、支払う利息も増えます（負の均等償却）。契約上の月々の支払額が同じままであれば、支払い回数とローンの期間は長くなる必要があります。