混雑と積み込み

ティーミング・アンド・ラディングは簿記 詐欺の一種で、ショート・バンキング、遅延会計、ラッピングとも呼ばれます。これは、ある顧客の支払いを別の顧客の口座に振り替えて帳簿の残高を合わせるもので、多くの場合、不足額や盗難を隠す​​ために行われます。

ティーミング アンド ラディングとは、支払いを受け取ったり処理したりする人が、数日間そのお金を個人的に使い、後で取引を記帳する方法です。処理者は現金を受け取り、それを預金するのではなく、個人的な目的で使用します。この不正行為の一般的な慣行の特徴は、後続の債務者から受け取った金額が以前の債務者の口座に入金され、ある債務者の口座に長期間未払い残高が表示されないようにすることです。不足分を補うために、別の支払いが入ると、処理者は最初に使用したお金と引き換えにそのお金を預金し、後で新しい受け取った金額を表示しません。このようなプロセスは、不正に流用された元の金額が最終的に補充されるか、出納係が捕まるまで続けられます。

送金が小切手で受け取られる場合、支払いを記録するために小切手を分割するという同様の戦略がもう 1 つ適用されます。これは分割小切手として知られています。小切手を換金すると、債務者に入金される金額が少なくなり、残りの金額は不正に流用されます。

監査人は、取引の検証の一環として、 証明プロセス中に積み込みと積み込みを確認します。

• ウェルズ、ジョセフ・T. (2002 年 2 月 1 日)。「Lapping It Up」。Journal of Accountancy。2015年4 月 25 日閲覧。
• 「ラッピングとは何か？定義と意味」BusinessDictionary.com 。 2018年1月24日閲覧。
• スタッフ、Investopedia (2006-06-19)。 「ラッピングスキーム」。投資ペディア。2018年1月24日に取得。
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