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税金還付金の差し押さえ（税金還付金の相殺とも呼ばれる）とは、税金還付金を納税者本人に送金する代わりに、還付金の全部または一部を納税者の義務履行に充てる行為のことである。
税金の還付金が差し押さえられる一般的な義務には、学生ローン、養育費、罰金、賠償金、給与差し押さえなどがありますが、これは通常、これらの債務が相当滞納している場合に行われます。合意した支払いを期日通りに行っている債務者は、債権者が差し押さえは不要だと考えることが多いため、通常は差し押さえの対象にはなりません。税金の差し押さえを開始するには、機関によって何年もかかることがあります。税金は、政府運営の徴収機関への残高の支払いのために差し押さえられることがありますが、民間の徴収機関への支払いのために還付金を差し押さえることを認めている管轄区域はほとんどありません。
米国では、内国歳入法により、内国歳入庁（IRS）は、税金の過払い分を他の連邦税[ 1 ] 、特定の滞納扶養義務[ 2 ] 、他の連邦機関への債務[ 3 ] 、州所得税義務[ 4 ] 、郡税、地方税、失業手当債務[ 5 ]の支払いに充当することができる。民間の債務とは異なり、上記の税金の還付金差し押さえは、たとえ以前に速やかに支払いが行われていたとしても、しばしば行われる。
多くの場合、歳入局（DOR）は、政府機関に負っている債務を返済するために、州税の還付金または還付可能な税額控除を差し押さえる権限を有しています。税金の還付金は、DORへの債務、養育費の債務、裁判所命令による賠償金の債務、州または地方自治体への債務、IRSまたは連邦政府への債務、または州をまたがる債務を返済するために差し押さえられることがあります。還付金の差し押さえに異議がある場合は、DORに連絡することが差し押さえに異議を申し立てる最善の方法です。[ 6 ]
税金の還付金は、市民に義務付けられた債務を履行させることを目的として差し押さえられます。学生ローン、養育費、労災補償金の支払いを怠っている場合、還付金は差し押さえられ、それらの債務の支払いに充てられます。[ 7 ]
債務の差し押さえが認められるためには、以下の条件を満たさなければならない。債務額が100ドル以上であること。当該債務を回収する法的義務または契約上の義務を負う請求機関に対して負っていること。契約、不法行為、またはその他の法律の作用によって負っていること。[ 8 ]
税金の還付金が差し押さえられた場合、債務者は財務省の財務管理サービス（FMS）から差し押さえが行われた旨の通知を受け取ります。この通知には、元の税金還付額と差し押さえによって相殺された金額に関する情報が含まれます。また、還付金を差し押さえた機関とその機関への連絡方法に関する情報も含まれます。[ 9 ]
税金還付金が不当に差し押さえられたと感じる場合、差し押さえに対して異議申し立てを行うためのいくつかの方法があります。例えば、配偶者と離婚した場合、その債務はもはや本人の責任ではないため、離婚書類のコピーを差し押さえ機関に送付する必要があります。異議申し立てがあったものの、その主張を裏付ける直接的な書類がない場合は、国税庁またはその他の徴収機関に直接連絡するのが最善です。
その他にも、差し押さえの対象となる収入源はいくつかあります。例えば、宝くじの当選金や州政府発行の業者への支払いなどは、一定額を超えると差し押さえの対象となる可能性があります。