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所得統計（SOI ）は、アメリカ合衆国内国歳入庁（IRS）のプログラムであり、所得税申告書や情報申告書から収集した統計を他の政府機関や一般の人々が利用できるようにするための関連部門です。[1]これは、 1916年の歳入法で義務付けられたIRSの機能を果たします。[1]
予算
2017年現在、SOIの年間予算は4000万ドルである。[1]
構造
SOIはIRSの一部門であり、4つの部門があり、それぞれ以下のことに重点を置いています。[1]
- 個人および個人事業主
- 法人およびパートナーシップ
- 特別研究（国際、非課税、不動産を含む）
- 他の3つの部門とIRS運営部門をサポートする統計コンピューティング
各支部には4つのセクションがあります。3つの分野別支部にはそれぞれ経済学者が2つ、コンピュータの専門家が1つ、研究者または情報発信の専門家が1つ配置されています。[1]
SOIには1989年に設立された統計情報サービス（SIS）があり、SOI製品に関する外部ユーザーからの質問に対応するために使用されています。[1] [2]
他者による使用
主なクライアント
詳細な納税申告書を受け取る権利を持つSOIの主な顧客は以下のとおりです。[1]
- 米国財務省税務分析局（OTA）
- 米国議会税制合同委員会
その他の連邦政府クライアント
SOIプログラムのクライアントである連邦政府内の他の機関には以下が含まれる: [1]
- 米国商務省経済分析局（BEA）: BEAは、国民所得・生産勘定の年次更新のための主要なデータソースの1つとしてこのデータを使用しています。[3] : 15 その他のデータソースには、米国国勢調査局が実施した調査、米国農務省の農業統計、労働統計局の国勢調査データ、行政管理予算局の連邦政府の年間予算があります。
- 連邦準備制度理事会：連邦準備制度理事会はSOIデータを活用し、全米世論調査センターに消費者金融調査の実施を委託している。[4]
- 政府監査院（GAO）（旧会計検査院）：GAOは所得統計データに基づく報告書をいくつか公表している。[5]
- 社会保障局：SSAはSOIデータと他の多くの情報源を、短期所得モデリング（MINT）モデルに使用しています。[6]
- メディケア・メディケイドサービスセンター（旧称：医療財政局）
その他
IRS SOIプログラムのデータはIRS Tax Statsホームページで公開されており、これまではIRSの印刷出版物の形でも公開されてきました。[7] IRSによると、このデータは税務専門家、政策研究者、人口統計学者、経済アナリスト、コンサルタント、業界団体、州政府や地方自治体、大学、公共図書館、メディアで使用されています。[1]
SOIデータは、例えば1945年以降の最高税率の分析など、議会調査局によって使用されています。 [8]
SOIデータは、税制政策センター[9] 、ランド研究所[10]、ケイトー研究所[11]などのシンクタンクの出版物で引用されています。
SOIのデータは、ニューヨークタイムズ、[12] [13] [14]、ウォールストリートジャーナル、[15]、フォーブス[16]などの出版物でも引用されています。
歴史
立法上の命令（1913年、1916年）
1913年歳入法により連邦所得税が再導入され、米国連邦政府は個人および企業の所得データにアクセスできるようになりました。1916年歳入法により税法が一部改正され、納税申告書に基づく所得統計の公表も義務付けられました。[1] [2]
エドワード・ホワイトの下での初期の仕事（1918年 - 1946年）
この組織は当初エドワード・ホワイト博士が率いており、彼は1918年にSOIプログラムの責任者として参加しました。[2]
ホワイトによる初版の出版日は以下の通りである: [2]
1928年頃、ホワイトはSOIを非電気式コンプトメーターからパンチカードや機械集計へと移行した。また、個人所得税申告書のサンプリングも導入し、後に層別系統的サンプリングに移行した。[2] : 5
1916年から1937年までのアーカイブはFRASERで閲覧可能です。[17]
ジェームズ・ターナー（1946–1949）
ターナーはIRSの局長に昇進する前に短期間在職した。[2] : 5
ブライス・ブラット（1949–1953）
ブラットはサンプル調査を法人税申告書にまで拡大し、サンプル率は41.5%（687,000件中285,000件）に達した。彼は第二次世界大戦の影響で統計報告の遅れに直面した。[2] : 5
アーネスト・エンクイスト（1953–1964）
エンクイストはSOIのスタッフを倍増させ、国勢調査局とともにレミントンランド社のUNIVAC Iの費用の半分を負担した。これはIRSが購入した最初のコンピュータだった。彼はSOIのスタッフを倍増させ、手作業による統計処理を現場に再配置した（コンピュータの使用によって節約されたリソースを使用）。これによりSOIは最初の品質管理プログラムを開発し、キャピタルゲインや法人外国税額控除などの専門分野に焦点を絞ることができた。[2] : 5
ヴィト・ナトレラ（1964–1980）
元証券取引委員会の統計学者であるナトレラは、コンピュータの使用を増やし、整数重みの使用に切り替えました（報告の一貫性を高め、データレビューを容易にするため）。彼のリーダーシップの下、SOIは枯渇に関する1回限りの研究（1960年分を1966年に発表）を発表し、相続税申告書に基づく個人資産の最初のSOI推定（1962年分を1967年に発表）を開始し、その他の同様の「最初の」研究を実施しました。[2] : 5–6 [18]
フリッツ・シューレン（1980–1993）
シューレンのリーダーシップの下、SOIは所得統計をより広く普及させるために、所得統計速報（1981年に初版発行）やSOI方法論レポートシリーズ（1982年に開始）など、いくつかの印刷出版物を創刊した。[2] : 6
シューレンはまた、免税団体に関する年次プログラム（フォーム990の提出などのデータに基づく）を制定した。彼は、従業員福利厚生プランに関する最初のSOI統計（1977年分）を1982年に出版し、国際所得と税金（1979～1983年）とパートナーシップ（1978～1982年）に関する最初の概要を1985年に出版した。[2] : 6
1989年、SOIは統計情報サービス（SIS）を設立し、SOI製品に関する電話、来訪、書面によるリクエストに応えました。1992年、SOIは電子速報でデータを配信し始めました。[2] : 6
シューレンは在任中、IRSと国勢調査局が収集したデータを他の政府機関と共有することを義務付けるレーガン政権の計画に批判的だった。[12]
ダン・スケリー (1993–2001)
スケリーはSOIを拡大し、年間の調査数を60に増やし、統計の質を向上させるために上級の人材を採用しました。また、彼のリーダーシップのもと、SOIはインターネットでの存在を開始しました。[2] : 6–7
トム・ペツカ (2001–2009)
ペツカ氏の指揮下で、SOIプログラムは報告書の数を半期報告書130件に増やし、アメリカ会計学会、アメリカ経済学会、アメリカ統計学会、全米税務協会の会議で発表することで知名度も向上した。[2] : 7 彼は2009年に引退した。[19]
参考文献
- ^ abcdefghij 「SOI税統計 - 所得統計（SOI）プログラムの目的と機能」。内国歳入庁。 2017年10月15日閲覧。
- ^ abcdefghijklmn 「所得統計：歴史的記事集」（PDF）。内国歳入庁。 2017年10月15日閲覧。
- ^ 「NIPAハンドブック：米国国民所得・国民生産勘定の概念と方法。第3章：主要な情報源データ」（PDF）。経済分析局。2016年10月1日。 2017年10月15日閲覧。
- ^ Anguelov, Chris E.; Iams, Howard M.; Purcell, Patrick J. (2012). 「高齢者の収入源の変化」。社会保障速報。72 (3).社会保障局: 59– 68. PMID 23113429。2017年10月15日閲覧。
- ^ 「米国の大企業で利益を上げている企業のほとんどは税金を支払っているが、実効税率は法定税率と大幅に異なる」（PDF）。米国会計検査院。2016年3月1日。 2017年10月15日閲覧。
- ^ Butrica, Barbara A.; Iams, Howard M.; Smith, Karen E.; Toder, Eric J. (2009). 「消えゆく確定給付型年金とベビーブーマーの退職所得への潜在的影響」。社会保障速報。69 (3)。社会保障局。 2017年10月15日閲覧。
- ^ 「Welcome to Tax Stats」。2017年10月15日閲覧。
- ^ ハンガーフォード、トーマス（2012年9月14日）。税金と経済：1945年以降の最高税率の分析（PDF）（レポート）。議会調査局。 2017年10月15日閲覧- The New York Times経由。
- ^ 「相続税を支払っている人は何人いるのか？」。税制政策センター。 2017年10月15日閲覧。
- ^ ラルーミア、サラ (2011 年 10 月 1 日)。 「EITC、税金還付、および失業の呪文」(PDF) 。2017 年10 月 15 日に取得。
- ^ エドワーズ、クリス（2005年5月11日）。「二重税率の所得税の提案」。ケイトー研究所。 2017年10月15日閲覧。
- ^ ab バーナム、デイビッド（1983年11月20日）。「国勢調査局、個人データ共有計画に対抗」ニューヨークタイムズ。 2017年10月15日閲覧。
- ^ Browning, Lynnley (2008年6月24日). 「一度限りの減税で米国企業843社が2,650億ドルを節約」ニューヨーク・タイムズ. 2017年10月15日閲覧。
- ^ フライシャー、ビクター（2015年6月5日）。「キャリード・インタレスト税が1800億ドルの調達に及ぼす影響」ニューヨーク・タイムズ。2017年10月15日閲覧。
- ^ ハーマン、トム（2008年8月27日）。「超富裕層のランクが増加」ウォール・ストリート・ジャーナル。 2017年10月15日閲覧。
- ^ ピーター・ブレイディ、オリビア・ミッチェル（2017年8月9日）。「アメリカ人は退職金制度に十分参加しているか？」。2017年10月15日閲覧。
- ^ 「所得統計：1916-1937」 。 2017年10月15日閲覧。
- ^ “訃報：ヴィト・ナトレラ”.ワシントンポスト。 2009 年 2 月 8 日。2017 年10 月 15 日に取得。
- ^ 「トム・ペツカに別れを告げる」。税制政策センター。 2017年10月15日閲覧。
外部リンク
- 公式サイト