規則および規定
IPPの規則および規制の一部は以下のとおりです。
- この計画のスポンサーは、法人化された活動中の企業です。
- プラン加入者は、当該法人に雇用され、法人からT4またはT4PSの雇用所得を得ている従業員である。
- 年金制度に関する文書には、制度加入者が受け取るべき給付額を定める計算式が記載されている。
- 投資計画は厳格なガイドラインに従わなければならない。
- 保険数理士によって証明された、個人年金制度（IPP）への制度運営者による拠出金は、法人所得から控除可能です。
- IPP（個人年金制度）から支払われる給付金は、受領時に課税されます。
- IPPの「メンバー」とは、関連者または高給取りの従業員（関連者ではない）を指します。所得税申告書（ITR）では、これらのメンバーを「特定個人」と定義しています。
- 「プランスポンサー」とは、加入者を雇用し、加入者のT4所得を支払う法人を指します。IPP拠出金は、加入者の報酬の一部を法人を通じてIPP資金源に振り替えるものです。IPP拠出金は、加入者の課税所得として報告されません。加入者のT4明細書の52欄には年金調整額のみが記載され、この年金調整額は、所得税法（ITA）に規定された計算式に基づき、プランの保険数理士またはプラン管理者によって決定されます。なお、年金調整額はIPPへの拠出額とは異なりますのでご注意ください。
- 確定給付型年金制度の拠出金は、年金給付計算式、加入者の年齢とT4所得履歴、および一連の数理的仮定に基づいて、アクチュアリーによって計算されなければならない。
- IPPは特定の個人にのみ給付を提供するため、「指定プラン」と呼ばれます。指定プランであるIPPは、資金拠出額の上限が定められています。
- 「最大資金調達制限」では、保険数理士はITRで義務付けられた保険数理上の仮定を用いる必要がある。
- IPPが指定プランでなくなった場合、保険数理士は自身の裁量で適切な保険数理上の仮定を決定することができる。
- 確定拠出型と確定給付型の両方の年金制度を組み合わせたプランは、確定給付型のみの個人年金プラン（IPP）を利用する場合と比べて、納税者に大幅な節税効果をもたらします。これは、18歳から38歳までの若年層の加入者に対する積立限度額が、確定給付型IPPの限度額よりも大幅に高いためです。この組み合わせプランによる節税効果は、18歳から71歳までの生涯を通じて80万ドルを超える可能性があります。
参考文献
- ↑ 「年金制度がない？自力で生活していくための解決策」
さらに読む
記事
- 「年金制度はRRSPの損失を軽減する手段となる」ジョナサン・シェヴロー、フィナンシャル・ポスト、掲載日：2008年12月11日（木）
- 「オタワ、個人年金制度に関する一部の変更案を撤回」ジョナサン・シェヴロー、フィナンシャル・ポスト、掲載日：2011年10月11日（火）
