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| 長いタイトル | 2002 年サーベンス・オクスリー法の改正法案。この法案は、特定の発行者に対し、証券取引委員会に対して、公認会計士監査委員会による同法に基づく検査の実施を妨げる外国の管轄区域に関する情報を開示することを義務付け、その他の目的を達成するためのものです。 |
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| 制定者 | 第116回米国議会 |
| 立法の歴史 | |
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外国企業責任法は2020年に制定された法律で、米国の証券取引所に上場している企業に対し、米国証券取引委員会に対し、公認会計士協会（PCAOB）による監査を妨げている外国の管轄区域に関する情報を開示することを義務付けている。同法では、PCAOBが3年連続で指定された報告書を監査できない場合、当該企業は取引を禁止され、取引所から上場廃止となる。[1]同法案では、当該企業に対し、中国政府に所有または支配されていないことを宣言することを義務付けている。[2]
背景
2019年には、一部の外国企業がアメリカの証券取引所の監視・監査規則を遵守していないという懸念から、マルコ・ルビオ上院議員（共和党・フロリダ州）が米国上院で同様の法案「EQUITABLE法」を提出した。これは、米国の証券取引所に上場している中国企業のコンプライアンスと透明性の欠如に対応し、投資家を欺くリスクが高まったことを受けてのものである。[3]
連邦議会における外国企業責任追及法案の審議は、中国のコーヒーチェーンであるラッキンコーヒーをめぐる注目を集めた金融スキャンダルと時を同じくした。同社は2020年5月、2019年の売上高約3億1000万ドルを故意に捏造した会計不正を理由にCEOとCOOの両名を解雇した。これにより、ラッキンの株価は約80％急落した。 [4]ラッキンは2020年5月19日、ナスダック証券取引所から上場廃止通知も受け取った。[5] 6月26日、ラッキンがナスダックから上場廃止されることが確認され、ラッキンの株式は最終取引日を迎えた。[6]
立法の歴史
2020年5月20日、この法案は全会一致で米国上院を通過した。[7] 2020年12月2日、この法案は全会一致の発声投票で米国下院を通過した。[8] この法案は2020年12月18日にドナルド・トランプ大統領によって署名され、法律として発効した。[ 9 ]
意味合い
法案の規定に従い、SECは2022年3月からPCAOBが監査できない外国発行体の暫定リストの公表を開始した。[10]数日後の4月2日、中国証券監督管理委員会は、外国上場の中国企業に対する現地検査は中国の規制当局のみが実施できるという要件を撤廃する案を発表した。[11]
参考文献
- ^ Thomas Franck (2020年5月21日). 「取り締まり強化で中国株の上場廃止法案が超党派の支持を獲得、ワープスピードで動く」CNBC . 2020年6月13日閲覧。
- ^ クリス・マシューズ（2020年5月20日）。「上院、米証券取引所から中国企業の上場廃止を可能とする法案を可決」マーケットウォッチ。 2020年6月13日閲覧。
- ^ ロバートソン、ベンジャミン（2019年6月6日）。「中国企業に対する米国の最新攻撃は香港に利益をもたらす可能性がある」ブルームバーグニュース。2019年7月2日時点のオリジナルよりアーカイブ。 2019年9月24日閲覧。
- ^ Dan Primack (2020年5月12日). 「Luckin Coffeeが詐欺でCEOとCOOを解雇」Axios . 2020年6月15日閲覧。
- ^ Dan Primack (2020年5月20日). 「Luckin Coffee、詐欺容疑でナスダック上場廃止に直面」Axios . 2020年6月15日閲覧。
- ^ Tonya Garcia (2020年6月26日). 「Luckin CoffeeがNasdaqから上場廃止へ」. MarketWatch . 2020年6月27日閲覧。
- ^ マシューズ、クリス。「上院、米国証券取引所から中国企業の上場廃止を可能とする法案を可決」。マーケットウォッチ。 2020年12月3日閲覧。
- ^ Zengerle, Patricia (2020-12-03). 「米国取引所の中国企業、トランプ大統領に提出される法案で脅威に」ロイター2020年12月3日閲覧。
- ^ 「トランプ大統領、中国企業を米証券取引所から排除する法案に署名」ロイター2020年12月18日2020年12月19日閲覧。
- ^ 「外国企業責任法」。米国証券取引委員会。2022年3月30日。 2022年4月4日閲覧。
- ^ 「就《加强境内企业境外発行证券および上市相保密档案管理事業的規定》公开性求意见的通知」（中国語）。中国証券監督管理委員会。 2022-04-02 。2022-04-04に取得。
外部リンク
- S. 945 上院法案本文