エンパワーメントゾーン

アメリカ合衆国連邦法では、エンパワーメントゾーンとは、1993年のエンパワーメントゾーンおよびエンタープライズコミュニティ法に基づいて、アメリカ合衆国連邦政府から税制優遇措置や助成金を受ける資格のある経済的に困窮しているコミュニティを指します。^[1]

エンパワーメントゾーンプログラムは、米国議会による3つの指定から構成されています。^[2]再生コミュニティ（RC）、エンパワーメントゾーン（EZ）、エンタープライズコミュニティ（EC）は、非常に困窮している都市部および農村部のコミュニティであり、助成金、企業向け税額控除、債券発行権限、およびその他の給付の組み合わせの対象となる場合があります。 非常に困窮しているとは、法律の定義に基づいて、貧困および/または高い移民を経験したコミュニティを指します。 これらの指定、RC、EZ、ECは、1994年以来3つのコンペで授与されました。 このプログラムは、逮捕中にアフリカ系アメリカ人の運転手を殴打したとして起訴された警察官の正当性を認めた後、1992年にロサンゼルスで発生した暴動に対する立法上の対応でした。^[3] 2000年のコミュニティ再生税控除法は、 40の再生コミュニティの創設を認可し、新市場税額控除プログラムを作成しました。^[4] このプログラムは当初2011年12月31日に終了しました。^[5]しかし、2013年2月1日、合同税務委員会はプログラムをさらに2年間延長し、2013年12月31日までとしました。^[6] 2015年12月18日に法律として署名された「増税からのアメリカ人の保護法」により、その後プログラムは2016年末まで延長されました。^[7]

このプログラムは主に、RC および都市部の場合は住宅都市開発省(HUD)、農村部の EZ および EC の場合は米国農務省 (USDA) と 地方自治体とのパートナーシップを通じて管理されます。

現在、HUD RC は 40 か所あり、そのうち 28 か所は都市部、12 か所は農村部にあります。HUD EZ は 30 か所あり、すべて都市部にあります。農村部には USDA EZ が 10 か所、USDA EC が 20 か所あります。いくつかの RC には約 100 社ほどの企業しかありませんが、いくつかの RC と EZ には 5,000 社を超える企業があります。人口が 200,000 人を超える RC、EZ、EC はありません。

EZ 内の適格企業は、雇用クレジット (雇用する EZ 居住者 1 人あたり年間最大 3,000 ドル) の対象となります。適格 EZ 企業は、EZ 施設債による低コストのローン、第 179 条の税額控除の増額、特定の資産の売却によるキャピタル ゲインに対する税金の一部免除、およびその他のインセンティブの対象となります。RC 内の適格企業は、雇用クレジット (雇用する RC 居住者 1 人あたり年間最大 1,500 ドル) の対象となります。

条件を満たす RC 企業は、資産を少なくとも 5 年間保有することを条件に、資産売却によるキャピタル ゲインに対する 0% の税金も免除されます。商業用不動産を建設または大幅に改修する RC 内の企業は、減価償却スケジュールを迅速に増やすために、最大 1,000 万ドルの商業再活性化控除を受ける資格もあります。インセンティブを申請するために提出する税務フォームなど、すべての RC/EZ 税制優遇措置に関する詳細については、IRS 出版物 954「困窮コミュニティに対する税制優遇措置」をお読みください。

エンパワーメント ゾーン雇用クレジットは、エンパワーメント ゾーンに居住し、そこで働く個人を雇用するインセンティブを企業に提供します。(ワシントン DC エンパワーメント ゾーンには例外が適用されます。ワシントン DC エンパワーメント ゾーンで働く個人は、コロンビア特別区内のどこに住んでいてもかまいません。)「適格ゾーン従業員」に「適格ゾーン賃金」を支払うか負担する場合、クレジットを申請できます。

控除額は、暦年中に支払われた、または発生した適格ゾーン賃金の 20% です。控除額を計算するために使用できる適格ゾーン賃金の額は、各暦年につき従業員 1 人あたり 15,000 ドルを超えることはできません。その結果、控除額は、適格ゾーン従業員 1 人あたり年間最大 3,000 ドル (15,000 ドルの 20%) になります。

エンパワーメントゾーン賃金税額控除プログラムは2011年12月31日に期限切れとなったが、2009年、2010年、2011年の納税申告書を修正することで、控除を請求することができる。リニューアルコミュニティプログラムは2009年12月31日に期限切れとなったが、企業は2009年の納税申告書を修正することで、利用可能な控除を請求することができる。^[5]

以下の都市部の一部はエンパワーメントゾーンです。

以下の農村地域の一部はエンパワーメントゾーンです。

• Ke `Aupuni Lokahi - ハワイ州モロカイ島のかつてのエンパワーメント ゾーンおよび企業コミュニティ。
• リニューアルコミュニティ
• 新市場税額控除プログラム
• 2000年コミュニティ再生税軽減法

• 米国住宅都市開発省、再生コミュニティ（RC）およびエンパワーメントゾーン（EZ）税制優遇措置に関する質疑応答
• 米国国税庁; 困窮コミュニティに対する税制優遇措置、IRS 出版物 954。

• 米国住宅都市開発省
• 米国農務省、農村開発
• 内国歳入庁