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償却とは、債権者（通常はクレジットカード会社）が、債務額の回収が困難であると宣言することです。これは、消費者が債務の支払いを著しく滞納した場合に発生します。従来、債権者は支払いが6か月以上滞った時点でこの宣言を行います。償却は、債務の帳消しの一種です。
貸倒処理は貸し手によって「回収不能として償却」されたとみなされますが、債務は依然として法的に有効であり、事後も有効です。[ 1 ]債権者は、金融機関の所在地と消費者の居住地に適用される時効法で認められた期間、全額を合法的に回収する権利を有します。 [ 2 ]場所によっては、この期間は一定の年数（例えば3年から7年）である場合もあれば、場所によっては無期限である場合もあります。[ 3 ]回収方法としては、社内回収担当者からの連絡、外部の回収業者、仲裁、訴訟などが挙げられます。[ 4 ]
米国では、連邦規制により、債権者は分割払いローンを120日延滞後に償却しなければならず、リボルビングクレジット口座は180日後に償却しなければならない。[ 5 ]
このような申告を行う目的は、内国歳入法第166条に基づく不良債権の税額控除を裏付けるためです。その点において、これは一種の償却と言えます。不良債権や詐欺行為は、事業運営上のコストの一部に過ぎません。ただし、償却によって債務者が債務の支払義務を免除されるわけではありません。
貸倒は、信用報告書に記載される最も不利な要因の 1 つです。[ 6 ]貸倒は、債務者の信用情報機関の報告書にそのように記載されます (たとえば、 Equifaxでは、貸倒を示すために「ステータス」列に「R9」と記載されます)。この項目には、関連する日付と不良債権の金額が含まれます。[ 7 ] これにより、無担保または担保付きの信用を得ることがより困難になる可能性があります。
債務が全額支払われた場合は、信用情報に「全額支払い済み」と記載されます。債務額よりも少ない金額で和解した場合は、「和解済み」と記載されます。信用情報にそのような記載があっても、マイナスになる可能性があります。[ 8 ]
貸倒損失の件数が増加したり、不規則になったりすると、銀行の規制当局の職員は銀行の財務状況を綿密に調査します。[ 9 ]より厳格な自己資本要件や強化された監督検査プログラムなど、さまざまな業務上の制限を銀行に課す場合があります。[ 10 ]信用力が低下し、自己資本比率が損なわれた最も極端なケースでは、金融システムを保護するために規制当局は銀行を完全に閉鎖する場合があります。[ 11 ]
償却は必ずしも債務の法的免除を意味するものではありません。
会計上の償却は、債務免除の法的要件を必ずしも満たすものではありません。
法的責任は、明示的に免除されない限り残ります。時効期間は州によって異なります。
債権者は、内部努力、第三者、または司法執行を通じて、償却後の回収を追求します。
信用リスクへの懸念の高まりを受け、金融機関は資本および流動性に関する規制への対応を迫られている。規制当局は、発行体が十分な資産準備金を維持できるよう、拡張性およびリスク閾値について検討している。
の結果が悪い銀行に対する監督の厳格化が進む。これにより、オンサイト検査の早期化、是正期限の厳格化、拘束力のある執行を含む迅速なエスカレーションにつながる。
重大な統制の失敗と適切な予想信用損失（ECL）引当金を決定できないことは、評判、規制、財務上の損害につながり、存続不可能な状態に陥る可能性もある。