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米国海軍運転資金基金（NWCF ）は、米国国防総省（DoD）運転資金基金群の支部です。NWCFは回転資金であり、運営資金を議会からの直接的な予算ではなく、売上収益に依存する口座または基金です。運営費用の全額を賄うのに十分な収益を生み出し、会計年度の制限なく基金の継続的な運営資金を調達することを目的としています。回転資金は、長期的に損益分岐点となるように運営されることを意図しており、つまり、利益も損失も発生しません。[ 1 ]
NWCFを通じて資金提供を受けている米国海軍の活動は、補給管理、補給基地の維持管理、研究開発、輸送、基地支援など、多岐にわたる機能を果たしています。NWCFは、効率性の向上と有効性の最大化を目指し、いくつかの重要な取り組みを継続的に行っています。これらの取り組みの成功は、海軍省が艦隊運用の継続的な支援費用と、新しいプラットフォームや兵器システムへの必要な再投資の両方を賄えるようにするために不可欠です。[ 2 ]
歴史的に見て、米軍には株式資金と産業資金という2種類の回転資金が存在してきた。
1870年代から海軍で使用されてきたストックファンドは、商業ルートから大量の資材（スペアパーツやその他の品目）を調達し、在庫として保管するための資金を調達することを目的としていました。この資材は、兵器システムの即応性を確保したり、人員支援を提供したりするために、顧客に販売されることを意図していました。1940年代から海軍で使用されてきた産業ファンドは、補給廠の保守、輸送、研究開発などの産業および商業的な物品やサービスを提供しました。 1947年の国家安全保障法に対する1949年の改正により、米国国防長官は、これらのファンドの運営のためのビジネスモデルとして回転資金を設立することが認められました。
1991年、国防総省のすべての株式および産業基金は、以前は直接予算で資金提供されていた5つの追加の国防商業業務または事業分野とともに、単一の回転基金である国防事業運営基金（DBOF）に統合されました。DBOFの資本レベルは、それが置き換えた株式および産業基金の合計よりも大幅に低いレベルでした。株式および産業基金の統合により、すべての活動間で資金または資本を共有できるようになったため、全体的な現金レベルが低下し、キャッシュフローの問題が生じました。国防授権法はこの問題に対処し、国防総省がDBOFの包括的な調査を実施し、その結果と提案された改善計画を議会に提出して承認を得ることを義務付けました。[ 3 ]
1996年12月、DBOFは4つの運転資金基金（陸軍、海軍、空軍、国防総省全体）に再編されました。1999年に5つ目の基金である国防食料品販売局が加わり、この新しい組織は正式に国防運転資金基金（DWCF）と呼ばれるようになりました。これら5つの基金とそれぞれの事業分野は、国防総省および認可された国防総省以外の組織に物品とサービスを提供しています。
DWCFの一部としてNWCFを通じて資金提供される支援機能は、DWCFレベルで国防総省内で管理される事業領域にグループ化されます。事業領域は、既存の回転資金からの予算配分または資金移転によって初期運転資金を受け取ります。この運転資金は「コーパス」と呼ばれ、物品およびサービスの初期費用を賄うために使用されます。コーパスを補充するための資金は、顧客からの注文を受けることによって生み出されます。顧客からの注文は、注文活動の予算に対する義務となります。事業領域は、コーパス内の資金を使用して注文された物品またはサービスを提供し、それらの物品およびサービスに設定された料金に基づいて顧客に請求します。顧客が請求額をコーパスに支払うと、資金が補充されます。
NWCF活動が受け入れる顧客注文は、連邦政府活動の債務か、連邦政府以外の顧客からの現金前払いのいずれかでなければなりません。顧客注文の受諾により、NWCF活動とその顧客との間に準契約関係が生じます。各NWCF活動の顧客は、NWCF活動から注文した最終製品およびサービスのコストの予算編成と予算管理に責任を負います。顧客は、直接行うことが許可されていないことを間接的に（NWCF活動を通じて）行うために、割り当てられた資金を使用することはできません。NWCFへの移転によって、割り当て資金の利用可能性を拡大したり、その他の方法で変更したりすることはできません。顧客は、NWCF活動に発注した注文における割り当て資金の適用可能性の決定について、第一義的な責任を負います。[ 4 ] [ 5 ]
NWCFの特長の一つとして、顧客がNWCF支援に必要な予算を正確に計画・編成できる仕組みとして、NWCFが採用している料金安定化ポリシーがあります。NWCFは、可能な限り最終製品ベースで顧客料金を設定します。これらの料金は、提供される製品またはサービスのコストを回収できると見込まれる水準に設定されます。この料金安定化ポリシーにより、予算配分を受けた顧客は予期せぬコスト変動から保護されるとともに、NWCFの計画作業量の変動も最小限に抑えられ、NWCFのリソースをより効果的に活用できるようになります。
NWCFは、安定化料金制度と併せて、コスト回収、すなわち損益分岐点方式を採用しています。安定化料金制度では、プログラム実施状況の変動により、事業運営において利益または損失が生じる可能性があります。NWCFは、コスト回収を徹底し、長期的に損益分岐点を維持するために、通常、こうした利益と損失を反映して、毎年料金を調整しています。
NWCFの資金構造に組み込まれるためには、提案された事業分野は以下の4つの基準を満たす必要があります。
NWCFの資金調達は、回転資金方式の運営に基づいており、NWCFの活動は、予算措置または既存の予算措置からの資金移転によって初期運転資金を受け取り、その資金を製品およびサービスの初期費用に充当します。初期運転資金を補充し、継続的な運営を可能にするための資金は、顧客からの注文を受けることによって生み出されます。
回転資金は、個人の当座預金口座と同様の仕組みで運用されます。個人は収入を口座に入金します。資金を「継続的運用」として維持するためには、必要な商品やサービスを購入しなければならず、その結果、資金総額は減少します。資金の収支を均衡させるためには、支出が収入を上回ってはなりません。口座残高をプラスに保ち、資金をより有効に活用する方法を模索することで、回転資金の運用は健全な財務管理を実践していると言えます。
回転資金は、キャッシュフローの循環的な性質からその名が付けられています。顧客からの購入による収入は、サービス提供者の継続的な事業運営の資金として使用されます。つまり、運転資金の事業分野は、商品やサービスの提供にかかった総コストを回収することを目的として、商品やサービスを販売します。そして、売上による収入は、在庫の購入や補充、将来の商品やサービスの生産資金として使用されます。[ 6 ]