未成年者への贈与に関する統一法

未成年者への統一贈与法( UGMA ) は、米国の一部の州で制定された法律で、贈与者がすべての所有と管理権を放棄した証券などの資産を、弁護士に依頼して特別な信託基金を設立しなくても、未成年者のために管理者の名前で保有することを認めるものです。これにより、米国の未成年者は、未成年者のために財産を確保しておくことができ、子供の両親は所得税の恩恵を受けることができます。子供が成人年齢 (州によって18歳または21歳) に達すると、その資産は子供の所有物となり、子供はそれをどのような目的にも使用できます。他人に代わって UGMA 口座に資金を寄付すると贈与税が課せられる場合がありますが、米国の内国歳入法では、年間の贈与税免除額までを贈与しても贈与税は課されず、その額を超える贈与でも総贈与額が生涯の限度額以下であれば贈与できるとされています。

未成年者への統一譲渡法(UTMA) を採用している州の大半では、資産は同様に扱われます。資産は、子供が成人年齢に達するまで、管理人の名前で保持されます。UTMA を採用した州は UGMA も廃止しました。UTMA では、UTMA 州で UGMA を参照する契約は UTMA によって管理されると明確に規定しています。そのため、複数の州で使用するために設計された契約では、UGMA が実際に特定の州で UTMA を意味する場合でも、依然として UGMA が参照されることがよくあります。UGMA または UTMA では、資金の所有権は他の信託と同様に機能し、寄付者は受益者の利益のために口座を管理する管理人 (受託者) を任命する必要があります。^{[引用が必要]}

1986 年までは、UGMA または UTMA 口座の資産は未成年者の所得税率で課税されていました。1986 年、2006 年、2007 年、2017 年の税法改正 (通称「キッディ税」) により、UGMA および UTMA の節税額は大幅に減少しました。^[要出典] 2018 年までは、19 歳未満 (学生の場合は 24 歳未満) の受益者の場合、最初の1,000 ドルの不労所得は非課税、次の1,000 ドルは未成年者の税率 (通常は 15%) で課税、 2,000 ドルを超える金額は親の税率で課税されていました。現在の規則では、19 歳未満 (学生の場合は 24 歳未満) の受益者の場合、最初の1,050 ドルの不労所得は非課税、2 番目の1,050 ドルは未成年者税率 (通常 12%) で課税、 2,100 ドルを超える金額は信託と遺産に適用される通常税率とキャピタル ゲイン税率で課税されます。UGMA および UTMA アカウントは株式市場に投資できます。^{[1] [全文引用が必要]}

大学進学を計画している未成年者にとって、UGMA または UTMA 資産のマイナス効果の 1 つは、通常、奨学金が UGMA または UTMA 残高の 20 ～ 25% 削減されることです。そのため、一部のファイナンシャル アドバイザーは、^{未成年者が}大学への出願手続きを開始するかなり前に、これらの口座の残高を使い切って、サマー キャンプ、書籍、コンピューターなどの費用など、未成年者に役立つ目的に充てることを勧めています。^[要出典]