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個人納税者識別番号（ITIN）は、内国歳入庁（IRS）が発行する米国の納税処理番号です。ITINは、有効な米国社会保障番号（SSN）を所有しておらず、取得資格もないが、法律により米国個人所得税申告書を提出する必要がある個人に対してIRSによって発行されます。[ 1 ]
移民ステータスに関係なく、居住者および非居住者の移民は、内国歳入法に基づき、連邦税の申告および納税義務を負う場合があります。[ 2 ]例外に該当する場合を除き、個人は申告義務があり、有効な連邦所得税申告書を提出しなければ、ITINを取得できません。ITIN申請は電子的に提出することはできません（efile）。例外に該当する場合を除き、申請書は有効な連邦所得税申告書に添付する必要があります。
ITINプログラムは、社会保障番号（SSN）を持たない個人が納税申告書を提出できるようにするために、1996年7月1日に創設されました。ITINを取得しても、それ自体で米国で働き、収入を得る権利が与えられるわけではありません。[ 3 ] ITINは、不動産ブローカーが不法滞在外国人の住宅ローンを円滑にするためにも使用されます。[ 4 ]不法滞在外国人による使用に加えて、ITINは米国の不動産に投資する外国人投資家にも使用されます。そのような投資家は、賃貸収入を報告するために連邦税と州税の申告書を提出するためにITINが必要です。
2006年には、140万人が納税申告時にITINを使用しました。連邦税法は一般的に、IRSが国土安全保障省（DHS）を含む他の政府機関とデータを共有することを禁じており、不法滞在外国人[ 5 ]に対し、税務情報は機密情報であり、通常は国外退去手続きの開始には使用されないことを保証しています。[ 6 ] [ 7 ]
これは「9」で始まる9桁の番号で、4桁目と5桁目は「50」から「65」、「70」から「88」、「90」から「92」、「94」から「99」の範囲の数字で、SSN（社会保障番号）と同じ形式（9XX-XX-XXXX）です。[ 8 ]
資格要件を満たす個人は、自分で ITIN 申請を行うことができます。これには、個人情報を記録する IRS フォーム W-7 と、指定された種類の有効な身分証明書、および納税申告書を提出する必要があります。申請者は直接申請することも、手数料を支払って申請手続きを支援できる認証受諾代理人に提出することもできます。ITIN は、書類と署名の要件を満たし、有効な納税申告書で申告されている場合、配偶者または扶養家族にも発行できます。[ 9 ] 2012 年 6 月 22 日以降、IRS は、受諾代理人を利用する申請者も含め、ほとんどの申請者に、原本の証明書類または発行機関によって認証されたコピーの提出を要求し始めました。IRS は、ITIN 申請のためにパスポートの公証済みコピーを受け付けません。外国パスポートの認証済み真正コピーは、海外の米国大使館から入手できる場合があります。 [ 10 ] [ 11 ]納税申告書を提出する必要がある個人は、W-7 申請書のボックス b、c、d、e、f、または g にチェックを入れる必要があります。 a、f、またはhのボックスにチェックを入れた個人は、米国納税申告書を提出せず、IRSからITINを取得するための特定の条件を満たしています。一時的な識別番号は、主たる納税者のみに発行され、これらの番号は通常45日間の停止期間後に有効になります。W-7申請書の記入ミス、W-7フォームを提出する理由のボックスのチェックミス、または納税者の身分証明書がIRSに受理されない場合、納税者が一時的な納税者識別番号を受け取れない可能性があります。[ 1 ]
2012年、IRSはITINが5年後に失効すると発表しました。2014年、IRSはこの方針を改正し、過去5年間に番号が使用されなかった場合にのみITINが失効するようにしました。2016年に発効したこの改訂された方針では、すべてのITINは申告書を提出するために使用されなければならず、使用されない場合は失効して再割り当てされます。これには2013年以前に発行されたものも含まれます。 [ 12 ]その後、この方針は再び改正され、ITINは3年間使用されないと失効することになりました。さらに、2013年以前に発行されたITINは、2016年から失効し始め、中間桁が78と79のものから順に失効します（例：9XX-78-XXXX）。[ 13 ]
大使館または領事館で書類の認証済みコピーを請求できる場合があります。ただし、サービスは国によって異なる場合があるため、具体的な情報については該当する領事館または大使館に問い合わせることをお勧めします。