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賭博物品税は連邦税とも呼ばれ、米国では特定の賭博形態に対して課税されます。賭博は、カジノ、競馬場、スポーツ賭博会社などの場所で受け付けられます。 [1]賭博物品税は間接的であり、個人や企業に直接課税されるのではなく、取引に対して課税されます。[2]これらの税金は、プロバイダーに金銭的義務を課すと同時に、賭博活動に従事する参加者に間接的に影響を与えます。これらの税金は、政府に資金を調達すると同時に賭博部門を規制するという二重の目的を果たします。[2] [3]物品税は、プロバイダーによって各賭博のパーセンテージとして徴収され、州が認可した賭博と認可されていない賭博を区別します。[4]州が認可した賭博には0.25％の税金が課せられますが、違法賭博には、規制されていない賭博を思いとどまらせるために2％のより高い税金が課せられます。[5]この差別税率は、違法賭博活動を抑止することを目的としています。[4]
賭博物品税の歴史的および構造的概要
米国では、合法および違法のギャンブル取引を含む特定の商品やサービスに物品税が課せられています。このような税金は、個人や法人ではなく取引に課せられるため、間接税とみなされます。物品税は、賭博、アルコール、タバコなど、有害と見なされる活動を規制するために使用されることが多く、政府の収入も生み出します。[6] [7]歴史的に、このような税金は「罪悪税」として知られており、違法なギャンブルを阻止し、合法的な賭博事業を管理するために制定されました。 [8] [9] 1951年の歳入法は、ギャンブルに連邦税を課す最も初期の立法努力の1つであり、組織犯罪に対抗し、ギャンブル部門を管理するためにスポーツ賭博に10％の税率を確立しました。[5]今日、賭博物品税は、資金調達と規制のツールとしての役割を果たし続けており、 Prize Picksのようなデイリーファンタジースポーツなど、さまざまな形式の現代の賭博を組み込むように適応しています。[4] [3]
米国の賭博に対する現在の税制は、賭博行為の合法性によって異なります。IRS フォーム 730「賭博税」のガイドラインは、特定の種類の合法および違法賭博に対する物品税を計算するために使用されます。州が認可した賭博には 0.25% の税が課せられますが、違法賭博には、規制されていない賭博を阻止するために 2% のより高い税が課せられます。[5]さらに、IRS は、合法賭博の賭けを受け入れるプリンシパルまたはエージェントごとに 50 ドルの職業税を課し、違法賭博エージェントには年間 500 ドルの職業税を課しています。[10]デイリーファンタジースポーツなどの現代の賭博プラットフォームの成長に伴い、物品税の適用範囲がこれらの新しい形式のギャンブルにまで拡大しました。[11]
賭博物品税：歳入徴収、提供者、消費者への経済的影響
経済への影響
2024年、財務省税務監察総監（TIGTA）は、申告漏れのギャンブル賞金総額が130億ドルを超えると報告した。[4]これらの未申告のギャンブル賞金は、未徴収の物品税収入の約14億ドルに相当する。ギャンブル産業が成長するにつれ、IRSは、収入の損失を最小限に抑え、政府の取り組みへの資金提供を強化するために、物品税の遵守をより厳格に実施することを目指している。[4]
賭博物品税徴収における現在の問題
ほとんどの賭博は規制されたウェブサイトやカジノを通じて行われているが、その大部分は違法なブックメーカーや海外のサイトを通じて行われている。[12]アメリカ賭博協会（AGA）は、米国のスポーツ賭博市場の約40％が違法なチャネルを通じて運営されており、年間約442億ドルの規制されていない収益を生み出し、推定133億ドルの州税損失に相当していると推定している。[12]
さらに、物品税収入の喪失により、ゲームや賭けの種類によって課税階層が異なるため、コンプライアンスが極めて複雑になっています。[13]この複雑さにより、物品税の計算に誤りが生じたり、場合によっては完全に非準拠になったりすることがよくあります。[4]他の州や国のギャンブル法は、税法を施行する際に当局が対応するのに常に困難を伴います。[12]
プロバイダーへの影響
プロバイダーにとって、これらの物品税は、収益の一部を賄うために使われるため、コストの増加と利益率の減少を意味します。[4]物品税が増税されると、需要が減少する可能性があり、参加者を思いとどまらせる可能性があります。[12]これらの物品税は、プレーヤーがより低い税金を求めて別の管轄区域に移動する可能性があるため、プロバイダーの競争環境にプレッシャーをかけます。さらに、規制されていないオンラインギャンブルサイトは好意的に見られ、規制され課税されるシステムからユーザーを引き離す可能性があります。[4] [12]
消費者への影響
ギャンブル活動がより高価になるにつれて、消費者はさまざまな方法で影響を受けます。[4]一部の人々、特にカジュアルプレイヤーはギャンブルがより高価であると感じるため、料金が高騰すると参加率が低下する可能性があります。[12]その結果、支出パターンが変わり、顧客は可処分所得を別の娯楽オプションにシフトする可能性があります。[4]値上げは問題のあるギャンブラーにさまざまな影響を及ぼします。[12]支出の増加により、一部の人々はギャンブルをあまり行わなくなるかもしれませんが、他の人はよりリスクの高い活動に参加したり、より多くのお金を使って失ったお金を取り戻そうとしたりするかもしれません。価格が上昇するとギャンブルの価値が低く見えることもあり、特に人々がコストの上昇にもかかわらずギャンブルを続けるプレッシャーを感じる場合、消費者の満足度と一般的な幸福が低下する可能性があります。[4] [12]
参考文献
- ^ 「スポーツ賭博 | 内国歳入庁」www.irs.gov 。 2024年11月9日閲覧。
- ^ ab Giertz, J. Fred (2016-06-04). 「物品税: 課税および税制百科事典より」アーバン研究所。
- ^ ab Cnossen , Sijbren (2022). 「健康を維持し環境を保護するための物品税：レビュー」。Canadian Tax Journal。70（Supp）：159–184。doi ： 10.32721 /ctj.2022.70.supp.cnossen。ISSN 0008-5111 。
- ^ abcdefghijk 「IRS は未報告の賭博収入から 10 億ドル以上の税金を徴収できる」
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- ^ 「第 7 章 連邦物品税 物品税、物品税、およびその他の税金」、カナダの課税 (第 3 版)、トロント大学出版局、pp. 137–145、1951 年 12 月 31 日、doi :10.3138/9781487582807-010、ISBN 978-1-4875-8280-7、2024-10-19取得
- ^ Wagner , Marcia S.; Salkin , Barry L. (2020-12-01). 「デイリーファンタジースポーツに対する物品税」。ゲーミング法レビュー。24 (10): 691–693。doi : 10.1089 /glr2.2020.29004.mwa。ISSN 2572-5300。
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- ^ abcdefgh 「米国における違法および規制されていないゲーム市場の規模」アメリカゲーム協会。2022年11月30日。
{{cite web}}: CS1 maint: url-status (リンク) - ^ 「賭博に関する月次納税申告書フォーム730について | 内国歳入庁」www.irs.gov 。 2024年11月9日閲覧。
外部リンク
- 米国国税庁による連邦賭博税に関するよくある質問