税制優遇モデル

税・給付モデルはマイクロシミュレーションモデルの一種です。通常、代表的または行政的なデータセットと特定の政策ルールに基づいています。これらのモデルは、特定の政策改革のコストを計算し、改革の勝者と敗者を決定するために使用されます。一例として、 EU27か国の税と給付をモデル化するEUROMODと、Brexit後の派生モデルであるUKMODがあります。^[1]

税制優遇モデルは、政策立案者や研究者が、提案された政策変更や仮想的な政策変更が所得格差、貧困、政府予算に与える影響を調べるために使用されています。従来の国際比較方法と比較した主な利点は、事後だけでなく事前の政策変更の評価にも非常に有効であることです。

一般的に、税制優遇モデルは所得税、財産税、社会保険料、社会扶助、所得給付、その他の給付をシミュレートできます。

基礎となるミクロデータは主に世帯調査を通じて取得されます。これらのデータには、世帯の収入、支出、家族構成に関する情報が含まれます。

税制優遇モデルのほとんどは政府や研究機関によって運営されており、公開されているモデルはごくわずかです。

税制優遇モデルは、その目的に応じて、個人の行動反応を無視する場合と無視しない場合があります。

単純な税制優遇モデルを使用して調査を実施する基本的な手順は次のとおりです。

1. 世帯の収入、支出、家族構成を示すミクロデータの総収集と処理。
2. これらのデータは税制優遇モデルに入力されます。
3. 最初のシミュレーションが行われます。
4. 各世帯の可処分所得を計算し、シミュレーションの結果をまとめます。
5. ポリシーのルールセットがモデルに入力され、2 番目のシミュレーションが実行されます。
6. 各世帯の可処分所得を計算し、シミュレーションの結果をまとめます。
7. 一連のポリシー変更の影響は、2 つのシミュレーションの結果を比較することによって評価されます。

動的な税額控除モデル PoliSim の Web ページには、プロセスの図解が掲載されています。このモデルは動的であるため、基礎となる人口の確率特性に関するデータも必要です。これらのデータはステップ 1 で作成され、ステップ 2 でモデルに入力されます。

基本的に、特定の税制優遇モデルを互いに異なるものにする 2 つの特性があります。モデルは次のようになります。

1. 算数または行動に関するもの。
2. 静的または動的。

算術的な税制優遇モデルは、高度な計算ツールとみなすことができます。通常、これらのモデルは、改革が個人の可処分所得、税収、所得格差、その他の関心のある側面に及ぼす直接的な影響のみを示します。これらのモデルは、増税によって引き起こされる労働力の減少など、人々の行動反応を考慮に入れていません。たとえば、研究者が税負担の限界的な変化が全体的な格差に及ぼす影響を研究することだけに興味がある場合、これは問題になりません。

一方、行動税・給付モデルは、政策変更に対する人々の行動的反応を考慮します。算術モデルとは対照的に、これらのモデルは基本的に 2 つの期間をシミュレートします。

1. 第一期では、改革が個人の可処分所得に及ぼす一次的影響の算術計算が行われます。
2. 次に、改革に対する人々の行動反応をモデルに入力し、改革の二次的影響を推定します。

静的な税制優遇モデルでは、政策変更の「翌朝」の影響のみを調査する機会が提供されます。つまり、1 期間先のみが考慮されるため、改革の即時の影響のみが予測されます。

一方、動的な税制優遇モデルは、経済の特定の側面を長期間にわたってシミュレートすることを目的としています。これらのモデルでは、基礎となる人口の確率的特性に関するデータを利用して、個人の高齢化、婚姻状況の変化、子供の誕生などを考慮に入れます。これらのモデルは、たとえば、家族の子供の数に関連する税法の変更の長期的な影響を研究するために使用されます。

税制優遇モデルの 4 つの基本的なタイプとその例を、以下の表にまとめます。

動的行動税・給付モデルは、特にモデルが個人間の相互作用も考慮する場合、エージェントベースモデルと密接に関連しています。 ^[2]

税制優遇モデルのほとんどは、基礎となるマイクロデータの入手可能性と正確性に大きく依存している。EUROMODのディレクターであり、この分野で最も影響力のある研究者の一人であるホリー・サザーランドは、「どんなモデルも、それが利用できるデータと同じくらい優れている」と指摘している。^[3]

税制優遇モデルは、調査データが対象人口を代表していると仮定している。この仮定を満たすのは容易ではない。サンプル内のさまざまな家族の割合が真の割合を反映していない可能性があるだけでなく、調査範囲の問題もある。つまり、国勢調査では、軍隊、刑務所、病院、老人ホームにいる人々、海外に住んでいる人々などのグループが除外される可能性が高い。^[3]

一部の世帯は（意図的か否かにかかわらず）実際に受け取った収入よりも少ない収入を報告する可能性があります。静的な税控除モデルは通常、個人がすべての収入を報告するという仮定の下で構築されるため、シミュレーションの結果は不正確になる可能性があります。^[4]

基礎となるミクロデータが最新であることが重要なので、調査は頻繁に実施する必要があります。

税制優遇モデル（特に行動モデルや動的モデル）は、その複雑さゆえに、通常、膨大な計算リソースを必要とします。

世界中には多くの税制優遇モデルがあります。以下は最も有名なモデルの一部です。

• ユーロモッド
• サウスモッド
• マイクロシミュレーション
• エージェントベースモデル
• 計算経済学

• ホリー・サザーランドのホームページ

• STINMOD+ 公式ウェブページ
• EUROMOD公式ウェブページ
• SOUTHMOD公式ウェブページ
• UKMOD公式ウェブページ
• TAXIPP公式ウェブページ
• PoliSim公式ウェブページ
• TRIM3公式ウェブページ
• TAXSIM公式ウェブページ