非課税特別貯蓄口座

英国では、非課税特別貯蓄口座( TESSA ) は、非課税貯蓄口座の 1 つでした。TESSA は、ジョン・メージャー財務大臣が 1990 年に発表した唯一の予算(「貯蓄予算」) で発表され、当初は 5 年間の有効期間が設定されていました。^{[1] TESSA は、より幅広い貯蓄者にとって魅力的な、個人株式プラン (} PEP )を補完する低リスクの口座となることを目指していました。この口座は、1999 年に 個人貯蓄口座に置き換えられました。

1991年1月1日^[2]から1999年4月5日まで、18歳以上の個人は銀行、住宅金融組合、またはその他の金融機関でTESSAを開設することができた。特定の要件として、申請者の国民保険番号を提示し、個人が1年に1つのTESSA（非課税）口座投資のみを運用できるようにすることがあった。TESSAの利子は英国の所得税が免除された。TESSAの税制優遇措置は5年間続き、最高9,000ポンドを投資することができ、初年度は最大3,000ポンド、2年目から5年目はそれぞれ1,800ポンドを投資することができた（ただし、最初の4年間に最大額を投資した場合、5年目には600ポンドしか追加できなかった）。最初の5年以内であれば引き出しが許可されており、投資資本の一部でも引き出せば税控除が取り消されたが、利子の引き出しでは税控除の 取り消しは行われなかった。

1995 年に「後続」TESSA が導入され、元の TESSA の資本のすべて (非課税利息は除く) を新しい TESSA に「ロールオーバー」できるようになりました。元の口座の資本のすべてを最初の年に投資できる (通常の 3,000 ポンドの初年度制限を簡単に超える可能性があります) こと以外は、「後続」TESSA には他の TESSA と同じ条件が適用されます。

TESSA は 1999 年から個人貯蓄口座(ISA)に置き換えられました。最後の TESSA は 2004 年 4 月 5 日に満期を迎え、元の資本 (非課税利息は除く) は、所得税が免除される新しい投資であるTESSA 専用 ISA (TOISA) に再び「ロールオーバー」できるようになりました。これは、元々 TESSA に投資され、引き出されていない資本、または別の TOISA から移管された資金を使用して開設できる、現金 ISA の一種です。

2007 年 4 月 6 日以降、TOISA と現金 ISA の間に実質的な違いはなくなり、現金 ISA への振替が許可されました。2008 年 4 月 5 日以降、TOISA は法的に区別されなくなり、現金 ISA と互換性を持つようになりました。