補助元帳

補助元帳は、会計で使用される総勘定元帳のエントリの詳細を提供します。補助元帳には、有形固定資産、前払費用などの会計記録の一部に関する詳細が表示されます。詳細には、アイテムの購入日や費用の発生日、アイテムの説明、当初残高、純簿価などの項目が含まれます。補助元帳の合計は、総勘定元帳の明細金額と一致します。^[1]総勘定元帳のこの対応する明細は、管理勘定と呼ばれます。補助元帳の残高は、試算表を作成するプロセスの一環として、管理勘定の残高と比較されます。^[2]

監査の一環として、残高をテストする方法には、個々の取得を補助元帳まで追跡して金額と説明を調べることが含まれる場合があります。このテストの目的は、現在の年度の取得スケジュールが関連する補助元帳の金額と一致し、合計が総勘定元帳と一致していることを確認することです。^[3]