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1964年米国 歳入法（公法88-272）、通称「減税法」は、ジョン・F・ケネディ大統領が提案し、第88回米国議会で可決され、リンドン・B・ジョンソン大統領によって署名され、法律として成立した減税法である。この法律は1964年2月26日に施行された。
ケネディ大統領は、一時的な財政赤字支出が経済成長を促進すると信じていたケインズ経済学者ウォルター・ヘラーの助言を受けてこの法案を提案した。この法案は当初、ハリー・F・バード上院議員などの民主党議員によって阻止されたが、1963年11月のケネディ大統領暗殺後、リンドン・ジョンソン大統領が議会を通過させることに成功した。この法律により、連邦所得税は一律約20%削減され、最高税率は91%から70%に引き下げられた。また、法人税も52%から48%に引き下げられ、最低控除額が設けられた。
米国財務省税務分析局は、税制変更を次のように要約した。[ 1 ]
- 最高限界税率（個人所得10万ドル超（2021年換算で約84万8000ドル）、世帯主所得18万ドル超（2021年換算で約152万7000ドル））を91%から70%に引き下げた。
- 法人税率を52％から48％に引き下げた
- 法人税の予定納税の段階的な前倒し導入（1970年まで）
- 最低控除額を300ドル＋控除対象者1人あたり100ドル（合計最大1,000ドル）とした。
大統領は1962年12月14日、ニューヨーク市のウォルドルフ・アストリア・ホテルでニューヨーク経済クラブを前に税制改革の問題について演説した。[ 5 ]経済諮問委員会の委員長ウォルター・ヘラーの助言に基づき、ジョン・F・ケネディ大統領は経済成長を促進するための減税を提案した。[ 6 ]ケネディは減税が消費需要を刺激し、それが経済成長の促進、失業率の低下、連邦歳入の増加につながると信じていた。[ 7 ]ケネディの減税支持は、経済成長を促進するために一時的な赤字支出を支持するケインズ経済学への転換を反映していた。 [ 8 ] 1963年1月、ケネディは最高限界税率を91%から65%に、法人税率を52%から47%に引き下げる税制案を議会に提出した。全体として、この減税により所得税は約100億ドル、法人税は約35億ドル減少すると予測された。この計画には、項目別控除の影響を軽減するための改革や、高齢者や障害者を支援するための条項も含まれていた。[ 9 ]保守派は、1964年の選挙前にケネディに重要な立法上の勝利を与えることに反発し、議会で法案を阻止した。[ 10 ]
リンドン・B・ジョンソンは、 1963年11月にケネディが暗殺された後、大統領に就任した。ジョンソンが連邦予算総額を1000億ドル未満に削減することに同意すると、有力な保守派上院議員ハリー・F・バードは減税への反対を取り下げ、1964年歳入法として可決される道が開かれた。[ 11 ]ジョンソンは1964年2月26日にこの法案に署名し、法律として成立させた。[ 12 ]長らく停滞していた減税の成立により、1964年公民権法の制定に向けた取り組みが促進された。[ 13 ]
減税の目標は、個人所得の増加、消費の増加、資本投資の増加であった。証拠によれば、減税とジョンソン大統領が提唱したメディケアなどの国内支出プログラムの組み合わせにより、これらの目標は大幅に上回った。[ 14 ]失業率は1964年の5.2%から1965年には4.5%に低下し、1966年には3.8%に低下した。[ 14 ] [ 15 ]当初の見積もりでは、減税の結果として歳入が減少すると予測されていたが、1965年の税収は増加したが、1964年は1963年と比較して減少した（実質ドルベース）。[ 14 ] [ 16 ]