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信用管理とは、企業が返済能力のある借り手にのみ信用を与えることを確実にするために使用するシステムです。信用管理担当者は、リスクを計算して管理することで融資を管理します。信用管理担当者は、既存の債権者から企業に支払われるすべての債務を監視し、新規信用の要求を管理します。信用管理担当者は、企業信用レポートやその他の手段を使用して、顧客への信用を継続または延長するかどうかを評価します。 [1]
取引相手の信用度は変化する可能性があるため、信用管理では、企業が時間の経過とともに提供したい信用額を調整します。[2]
概要
信用管理は、特に製造業の企業が、売上が現金または流動資産として実現されることを保証するために採用している 財務管理の一部です。
信用管理は、顧客への信用の不適切かつ無秩序な発行により事業が流動性を失うことを防ぐ重要な管理システムです。信用管理には、信用承認、信用限度額承認、発送承認、回収プロセスなど、いくつかのセクションがあります。
大企業では、与信プロセスは上級管理者によって実行され、顧客確認(KYC)、口座開設、与信と与信限度額の承認(金額と条件の両方、例: 30 日、30 日ネット)、与信の延長、回収措置の実行などのプロセスが含まれます。
信用管理は通常、財務担当取締役またはリスク管理委員会に報告します。
クレジット発行の手順
販売プロセス中に、潜在顧客や既存顧客が信用枠の拡大を要求する場合があります。[3] この時点で、会社の規模に応じて、次のようなプロセスが実行される場合があります。
- 顧客エンティティによる信用供与の正式な申請。
- クレジット コントローラーとリスク マネージャーは、要求されたクレジットを評価します。
- 信用回収期間 (通常は日数) は、独立して考慮されるとともに、特に支払期間 (通常は日数) を超えないことを保証する運転資本サイクルの構成要素として考慮されます。
- 顧客への信用供与に伴うリスクを評価するために、外部格付け機関が呼び出される場合があります。通常、企業の信用力は、Dun & Bradstreet、Bloomberg、AC Nielsenなどの企業やその他の評判の良い企業によって独立して評価されます。
- 利益や収益に対する不良債権のリスクを考慮して内部評価が行われます。
- クレジット コントローラー、リスク マネージャー、財務ディレクターが満足した後、クレジットが付与されます。
- アカウントは、合意された条件に基づいて設定されたクレジット設定で開設されます。つまり、顧客が享受できるクレジットの上限と、そのクレジットを享受できる条件または期間です。言い換えれば、時間制限とクレジット限度額です。
回収不能
あらゆる努力にもかかわらず、延長された信用が回収不能になる場合があります。この場合、専門の債権回収会社が雇われ、それに伴う法的費用、裁判費用、その他の費用が発生します。通常、このような事態は恐れられており、ほとんどの会計士は、延長された信用が回収不能になり、売掛金が破綻した場合には債務の帳消しが必要になり、最終的に回収できる金額が少額の場合は引当金が必要になると考えることを躊躇します。
信用リスク
不当な負債は深刻な負担となり、キャッシュフローの問題や会社の倒産につながる可能性があります。過去の信用収縮の際には、多くの企業が深刻な信用リスクを経験し、パートナー企業や事業体への信用供与を大幅に削減しました。信用供与は、依然として企業経営において重要な役割を担っています。
参照
参考文献
- ^ 「Credit Control Job Description」。Accountancy Recruit 。 2024年11月14日閲覧。
- ^ 「中小企業向けリソース - 信用管理とは?」 Reckon . 2024年11月14日閲覧。
- ^ 「信用管理とは何か、信用管理プロセスをどのように実装するか？」アリアンツ。2021年6月21日。