1913年歳入法

1913年歳入法は、アンダーウッド関税法またはアンダーウッド・シモンズ法（第16章、38 法令 114）としても知られ、アメリカ合衆国の連邦所得税を再確立し、関税率を大幅に引き下げた。^{[1] [2] [3]この法律は}オスカー・アンダーウッド下院議員が提案し、第63回アメリカ合衆国議会で可決され、ウッドロウ・ウィルソン大統領が署名して法律となった。^[4]

ウィルソンと他の民主党員は、高関税は消費者に対する不公平な課税と同等であると長い間考えており、関税の引き下げはウィルソン大統領就任後の最優先事項であった。 1913年に憲法修正第16条が批准された後、民主党の指導者たちは、関税を大幅に引き下げて所得税を導入する主要法案の可決を目指すことに同意した。アンダーウッドはすぐに歳入法案を下院で可決させたが、法案が米国上院で承認されたのはウィルソン政権による徹底的なロビー活動の後でのみであった。ウィルソンは1913年10月3日に法案に署名し、法律として発効した。

1913 年歳入法は、平均関税率を 40 パーセントから 26 パーセントに引き下げました。また、年間 3,000 ドルを超える所得に対して 1 パーセントの税金を課しました。この税金は人口の約 3 パーセントに影響しました。別の条項では、年間 5,000 ドルを超える純所得を持つ企業にのみ適用されていた以前の税金に代わる、1 パーセントの法人税を規定しました。共和党が多数を占める議会は後に関税率を引き上げましたが、1913 年歳入法は、政府の歳入が関税ではなく所得税にますます依存するようになったため、連邦歳入政策の重要な転換点となりました。

民主党は長い間、高関税率は消費者に対する不公平な課税と同等であるとみなしており、関税引き下げはウィルソン大統領の就任時の最優先事項であった。^[5]彼は、高関税制度は「我々を世界の商業における正当な役割から切り離し、課税の正当な原則に違反し、政府を私的利益の手中にある便利な道具にする」と主張した。[ ^6]ほとんどの民主党員が関税率の引き下げで団結していた一方で、ほとんどの共和党員は、高関税率は国内の製造業と工場労働者を外国の競争から守るために有益であると主張した。 ^[5]ウィルソンが就任する少し前に、 1909年に関税法案をめぐる議論中に議会によって提案された憲法修正第16条が、必要な数の州によって批准された。^[7]第16次修正条項の批准後、民主党指導者たちは関税削減法案に所得税条項を付加することに合意した。これは、一部は失われた歳入を補うためであり、一部は所得税の対象となる高所得者層に政府の資金負担を転嫁するためであった。^[8]

1913 年 5 月下旬までに、下院多数党院内総務オスカー・アンダーウッドは、下院で平均関税率を 10 パーセント引き下げる法案を可決した。^[9]アンダーウッドの法案は、南北戦争以来最大の関税引き下げとなり、原材料、必需品とみなされる商品、トラストが国内で生産する製品の関税率を積極的に引き下げたが、ぜいたく品の関税率は高く維持された。^[10]この法案では、4,000 ドルを超える個人所得に課税も導入された。^[9]アンダーウッドの関税法案が上院で可決されるのは、南部および西部の一部民主党員が羊毛および砂糖産業の保護継続を支持したことや、上院での民主党の多数派が小差だったこともあり、下院よりも困難であることが判明した。^[11]関税法案への支持を結集しようと、ウィルソンは民主党の上院議員と頻繁に会談し、報道機関を通じて国民に直接訴えた。数週間にわたる公聴会と討論の後、ウィルソンと国務長官ウィリアム・ジェニングス・ブライアンは上院民主党議員を法案の支持に結集させた。^[9]上院は法案に賛成44票、反対37票で、民主党議員は1票のみ反対、共和党の進歩主義指導者ロバート・M・ラフォレット1票のみ賛成した。ウィルソンは1913年10月3日に1913年歳入法に署名し、法律として成立させた。^[9]

1913年の歳入法により、平均輸入関税率は約40％から約25％に引き下げられました。^[13]

この法律は、1857 年のウォーカー関税法以来最低の税率を定めました。ほとんどの税率は従価制、つまり品目の価値のパーセンテージに基づいていました。

ウール製品に対する関税は 56% から 18.5% に引き上げられた。鉄レール、原毛、鉄鉱石、農業用具の関税はゼロとなった。共和党が望んでいた相互主義プログラムは廃止された。議会は科学的に関税率を定める関税委員会の提案を却下したが、研究委員会を設置した。

アンダーウッド＝シモンズ法案により、免税品目が大幅に増加し、毛織物、鉄鋼、農業機械、多くの原材料や食料品が追加された。平均税率は約 26% であった。

数年前、サウスボストンのゲート・オブ・ヘブン教会がステンドグラスの窓にかかる税金を免除する特別法が制定され、その結果、すべての礼拝所のステンドグラスの窓は税金から免除されることになった。^[14]

1913年歳入法は、1872年以来初めて連邦所得税を復活させた。連邦政府はウィルソン・ゴーマン関税法でも所得税を採用していたが、この税は最高裁判所のポロック対ファーマーズ・ローン・アンド・トラスト社の訴訟で無効とされていた。 1913年歳入法は、3,000ドルを超える所得に1%の税を課し、年間50万ドルを超える所得者には最高税率6%を課した。人口の約3%が所得税の対象となった。この法案には、5,000ドルを超える法人の純所得にのみ適用されていた以前の連邦税に代わる、すべての法人の純所得に1%の税も含まれていた。^[15]最高裁判所は、ブラッシャバー対ユニオン・パシフィック鉄道会社およびスタントン対バルティック鉱業会社^{の訴訟で所得税の合憲性を支持した。[16]}

個人の純所得に対しては、次の表に示すように、通常の所得税と追加税が課税されました。

独身申告者には 3,000 ドル、夫婦には 4,000 ドルの免税がありました。したがって、1% の最低限界税率は、独身申告者の場合は最初の 17,000 ドル (2010 年のドル換算で 374,400 ドル) の所得にのみ、または夫婦申告者の場合は最初の 16,000 ドル (2010 年のドル換算で 352,300 ドル) の所得にのみ適用されました (BLS 表の 1913 年から 2010 年までのインフレ調整も参照)。

1913 年の最高限界税率と最低限界税率の比率は 7:1 (7%:1%) でした。同様の比率が適用された最後の年は 1980 年で、最高税率と最低税率の比率は 6.36:1 (70%:11%) でした。1981 年には最高税率が 50% に引き下げられ、1986 年には 28% に引き下げられました (最低税率は 11% から 15% に上昇)。1986 年の変更により、比率は 6.36:1 から 1.87:1 (28%:15%) に劇的に変化しました。現在、比率は 3.96:1 (39.6%:10%) です。

平均消費者物価指数によるインフレ調整後のレートは次のとおりです。

すべての数字は四捨五入されています。

2010 年のドル換算では、2010 年の個人控除 (3,650 ドル) と単独申告者の標準控除 (5,700 ドル) を合わせて 9,350 ドルとなり、2010 年のドル換算で 1913 年の控除額 66,100 ドルのわずか 14.1% に過ぎません (9,350 ドル / 66,100 ドル)。

2010 年のドル換算では、共同申告する夫婦の個人控除 (7,300 ドル) と標準控除 (11,400 ドル) を合わせて 18,700 ドルとなり、2010 年のドル換算で 1913 年の控除額 88,100 ドルのわずか 21.2% に過ぎません (18,700 ドル / 88,100 ドル)。

民主党議員らは進歩的な共和党員らと協力し、1916年歳入法の成立を勝ち取った。この法律は連邦相続税の復活、軍需品生産への課税の確立、最高所得税率の15%への引き上げ、法人所得税の1%から2%への引き上げを定めた。^[18]同年、ウィルソンは関税率に関する専門的助言を行う関税委員会を設立する法律に署名した。 ^[19]

キューバのタバコ産業は、米国への輸入に関して影響を受けた。キューバ葉巻製造業者組合の会長セオドア・ガルバデは、キューバの大統領マリオ・G・メノカルにこのことを説明した。^[20]

この法律は、社会福祉に特化した新しい非課税団体のグループも創設した。この規定は、現在の内国歳入法第501条(c)(4)の前身である。^[21]

1920年代、共和党は関税を引き上げ、所得税を引き下げた。しかし、ウィルソン政権の政策は政府歳入の構成に永続的な影響を及ぼし、1920年代以降は主に関税ではなく課税から歳入がもたらされるようになった。^[22]

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