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その他の退職後給付（またはOPEB）は、米国で従業員が退職時に受け取り始める給付を表すために使用される用語です。これらの給付には、退職した従業員に支払われる年金は含まれません。[1]「その他の退職後給付」は、もともとメディケア加入者のための重要な補足的保険源となることを意図していました。通常、これは従業員が65歳未満で退職した場合、雇用主の健康保険に加入し続けることができることを意味します。65歳になると、彼らは雇用主のメディケアのプランを離れますが、雇用主から追加の給付を受けます。[2]これらの給付には、資格のある退職者とその受給者に提供される健康保険、歯科、視力、処方薬、またはその他の医療給付が含まれます。生命保険、障害保険、長期介護保険、その他の給付も含まれる場合があります。[3]
これらの福利厚生は退職者にとって大きな価値があるが、雇用主に多大なコストを課すため、ここ数十年でその数は減少している。カイザーファミリー財団の最近の調査によると、退職後のその他の福利厚生を提供する大企業の数は、1988年の66％から2015年には23％に減少した。[4]民間部門での人気は低下しているにもかかわらず、多くの州および地方自治体の従業員は依然として「退職後のその他の福利厚生」を受けている。ピュー慈善信託によると、アイダホ州を除くすべての州では現在、新たに雇用された公務員に福利厚生パッケージの一部として特定の退職者医療保険へのアクセスを提供している。[5]
アメリカ発祥
「その他の退職後給付」は、企業が法的に支払う義務があるかどうかはわからないが、道義的義務として支払う費用に対処するために設計された発表によって、政府会計基準審議会(GASB) によって作成された会計概念です。
適用される GASB ステートメントは次のとおりです。
- ステートメント第25号、確定給付年金制度の財務報告および確定拠出年金制度の注記開示
- 声明第26号、確定給付年金制度が管理する退職後医療制度の財務報告
- 声明第43号、年金制度以外の退職後給付制度の財務報告
- 声明第45号、年金以外の退職後給付に関する雇用主の会計および財務報告
GASB の発表は、政府機関、公益事業体、公務員退職制度、公共事業体、病院およびその他の医療提供者、大学に適用されます。
「その他の退職後給付」プランの種類
1. 確定給付型年金制度：雇用者が従業員（および受給者）の雇用終了後に支給する給付額を指定する制度。
2. 確定拠出型年金制度：雇用主が、在職年数ごとに加入者の口座に拠出する金額のみを定める制度[6]
州と地方自治体への負担
「その他の退職後給付」をめぐる議論は比較的新しいもので、州や地方自治体が OPEB 債務を報告するよう義務付けられたのは 2008 年以降です。[7]しかし、その短期間で OPEB は大きな財政負担となり、年金給付自体よりも大きな問題を引き起こす可能性があることが明らかになりました。2010 年には、州の OPEB の未積立債務総額は 5,900 億ドルと評価されました。[8] 2013 年だけでも、OPEB は州に 480 億ドルの負担をかけ、これは州が生み出した収入の 4% に相当します。[9] 未積立 OPEB 債務は、現在の未積立年金債務総額の最大 28% を占めています。[10]
しかし、従来の年金とは異なり、「その他の退職後給付」の負債の約3分の2は地方レベルにあります。大規模で進歩的な都市も、巨額のOPEB負債を抱えています。たとえば、ニューヨーク市は長期的に855億ドルのOPEB負債を抱えており、市に年間30億ドルの負担をかけています。[11] 2009年の政府監査院の報告書では、わずか39の大規模地方自治体で1290億ドルの未積立OPEB負債が明らかになりました。[12]
OPEB負債の減少
「その他の退職後給付」の負債を削減することは困難であり、政治的に不評な場合が多いが、さまざまなメカニズムを通じて実行できる。改革者の中には、医療費の伸びを鈍化させることで現状をほとんど変えずに義務を果たせると楽観視する人もいる。この戦略は、州では中程度の成功を収めており、医療費の伸びが鈍化した結果、2010年から2013年にかけてOPEB負債が10%減少した。[13]
しかし、地方財政の専門家の中には、年金改革よりもOPEB改革を優先し、段階的に廃止すべきだと提言する者もいる。[14]この戦略は必然的に法的異議申し立てを引き起こすだろう。なぜなら、イリノイ州やフロリダ州など一部の州では、退職者の給付金は決して変更できないと憲法で保証する条項があるからだ。[15]
参照
参考文献
- ^ Investopedia: 「その他の退職後給付 - OPEB」、http://www.investopedia.com/terms/o/opeb.asp
- ^ 「健康保険は払えない：退職者の医療費が市の予算を圧迫している」ニューヨーク・デイリー・ニュース。
- ^ NC 市弁護士会議、「OPEB とは何か、どのように対処するか」、2008 年 3 月、http://www.iog.unc.edu/programs/attorneyconferences/docs/2008--city-winter-Millonzi-OPEB.pdf
- ^ トリシア・ニューマン、「急速に減少：退職者健康保険に加入している高齢者は減少」、2016 年、http://kff.org/medicare/issue-brief/fading-fast-fewer-seniors-have-retiree-health-insurance/
- ^ Pew Charitable Trusts、「州退職者医療計画支出 資金調達動向と計画規定の調査」、2016 年 5 月 11 日、http://www.pewtrusts.org/en/research-and-analysis/reports/2016/05/state-retiree-health-plan-spending
- ^ 「アーカイブコピー」（PDF） 。 2013年2月26日時点のオリジナル（PDF）からアーカイブ。 2017年4月22日閲覧。
{{cite web}}: CS1 maint: アーカイブされたコピーをタイトルとして (リンク) - ^ 「声明第45号の要約」。
- ^ ピュー州立センター、「1兆ドルのギャップ：資金不足の州退職年金制度と改革への道」、2010年2月、http://www.pewtrusts.org/~/media/legacy/uploadedfiles/pcs_assets/2010/trilliondollargapunderfundedstateretirementsystemsandtheroadstoreformpdf.pdf
- ^ Pew Charitable Trusts、「州退職者医療計画支出: 資金調達動向と計画規定の調査」、2016 年 5 月 11 日、http://www.pewtrusts.org/en/research-and-analysis/reports/2016/05/state-retiree-health-plan-spending
- ^ Alicia H. Munnell および Jean-Pierre Aubry、「年金/OPEB の概要」、2016 年 10 月、http://crr.bc.edu/wp-content/uploads/2016/10/wp_2016-11.pdf
- ^ スティーブン・エイデとダニエル・ディサルボ、「健康保険は払えない：退職者の医療費が市の予算を圧迫」、ニューヨーク・デイリー・ニュース、2016 年 3 月、http://www.nydailynews.com/opinion/eide-disalvo-health-benefit-afford-article-1.2581772
- ^ 政府説明責任局、「州および地方政府の退職者医療給付：負債の大部分は未積立だが、一部の政府は対策を講じている」、2009 年 12 月、http://www.gao.gov/products/GAO-10-61
- ^ Pew Charitable Trusts、「州退職者医療計画支出: 資金調達動向と計画規定の調査」、2016 年 5 月 11 日、http://www.pewtrusts.org/en/research-and-analysis/reports/2016/05/state-retiree-health-plan-spending
- ^ ダニエル・ディサルボとスティーブン・エイデ、「OPEB オフランプ：州政府と地方自治体の退職者医療費を段階的に削減する方法」、マンハッタン研究所、2016 年 3 月、https://www.manhattan-institute.org/sites/default/files/R-DDSE-0316.pdf
- ^ Alston and Bird LLP、「州憲法年金保護訴訟」、http://www.alston.com/resources/state-constitutional-pension-protection-litigation/
外部リンク
- 大衆のための GASB 45 - 小規模政府が GASB 45 に準拠するためのヒント
- 政府によるOPEB会計に関するGASB声明45：いくつかの基本的な質問と回答