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| 国税庁 | |
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| 代理店概要 | |
|---|---|
| 形成された | 1949年6月1日[1] |
| 管轄 | 日本政府 |
| 本部 | 東京、日本 |
| 従業員 | 56,315（2003年度） |
| 年間予算 | 7,219億円（2003年度） |
| 代理店幹部 |
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| 親会社 | 財務省 |
| Webサイト | 公式サイト |
国税庁(国税庁、こくぜいちょう、NTA)は、日本の正式な徴税機関です。 2018年10月現在、国税庁長官は藤井猛氏です。[2]
ミッション
使命：納税者が納税義務を適切かつ円滑に履行できるようにする。[3]
国税庁は、上記の使命を達成するため、透明性及び効率性に十分配慮しつつ、 財務省設置法第19条に規定する責務を果たす責任を有する。
適正かつ公正な課税と徴収の実現
- 納税者にとって有利な環境を創出するため：
- 国税庁は、納税申告及び納税に係る法令解釈や行政手続等について、正確で分かりやすい情報を提供します。
- 国税庁は、納税者からの照会に迅速かつ的確に対応する。
- 国税庁は、税の役割や税務行政に関する国民の理解と支持を高めるため、関係省庁や国民各層に対し協力と参加を呼びかけるよう努める。
- 納税者にとって有利な環境を創出するため：
適正かつ公平な課税の実現
- 適正かつ公平な課税を実現するために：
- NTA は、法令が適切に適用されることを確保します。
- 国税庁は、納税者が正確な申告書を提出するよう努めるとともに、申告書の内容が不正確であると認められる納税者に対しては調査や指導等を行い、申告書の誤りを是正するものとする。
- 国税庁は、納税者が期限までに税金を納めるよう努めるとともに、期限までに納付しない者に対しては滞納処分を実施して確実に徴収します。
- 納税者の権利と利益を保護するため:
- 国税庁は、再調査の要請や審査請求に対して適切かつ迅速に対応するものとする。
- 適正かつ公平な課税を実現するために：
酒類産業の健全な発展の実現
- 国税庁は、酒類業の健全な経営の推進、酒類醸造技術の研究開発の推進、酒類の品質及び安全性の確保等に努めるものとする。
- 国税庁は、酒類に係る資源の有効活用に努めるものとする。
- 税理士の適正な活動を確保するため
- 国税庁は、税理士がその職責に鑑み、その職務を適切に遂行し、申告納税制度の適正かつ円滑な実施に重要な役割を果たすよう努めるものとする。
創造
1949年6月1日、国税庁は大蔵省の外郭団体として発足し、国税の査定と徴収を担当した。それまでこの役割は大蔵省主税局が担っていたが、第二次世界大戦直後、主税局が管轄外の業務を行ったため税務行政が十分に機能しなかった。この組織改革により、国税庁は本庁、国税局、税務署の現在の3層組織体制となった。[4] 国税庁は、本庁、11の国税局（札幌、仙台、関東信越、東京、金沢、名古屋、大阪、広島、高松、福岡、熊本）、沖縄国税事務所、全国524の税務署から構成されている。[5]
国税庁本部には長官官房、税務部、歳入管理徴収部、調査刑事部の4つの部署がある。[4]
国税局レベルの調査刑事部は、大規模法人の法人税や消費税の調査、脱税事件の捜査などを行っています。
税務署は、納税者と最も密接な関係を持ち、国税の賦課・徴収を担当する最前線の行政機関である。税務署は、管轄区域内の国税の賦課・徴収を行う権限を有する。税務署の組織構成は、税務署の規模によって異なる。一般的に、税務署は1課4班（調整課、収入管理徴収班、調査班（個人）、調査班（固定資産税）、調査班（法人））から構成される。[4]
予算と人員
2003年度末現在、従業員数は56,315人となっている。[4]
2003年度現在、税金徴収事業費の予算総額は7,219億円となっている。[4]
税金と印紙税の収入100円を徴収するのにかかる費用（徴収利益）は、1950年度には2.79円であったが、2003年度には1.78円となっている。[4]
自主申告制度
日本は特定所得に関しては申告納税制度と源泉徴収制度を採用しており、青色申告制度も適用されている。2011年所得税の納付期限は2012年3月15日（木）である。[6]
自己評価
申告納税方式では、納税者は課税所得を計算し、納税申告書を提出し、納税額を納める。この課税制度は、基本的に納税者が税金を支払う意思があり、正確な記帳行為を継続し、客観的なデータに基づいて課税所得を計算することを前提としている。この方式は、1947年に米国の課税制度の強い影響を受けて採用された。[7]
青色申告制度
申告納税制度を適切に運用するためには、納税者が定期的に正確な帳簿をつけることが必要である。帳簿のつけ方を奨励するため、カール・シャウプ博士の勧告に基づく総合的な税制改革の一環として、1950年に青色申告制度が導入された。[7]
青色申告制度では、事業を営む個人または法人は、青色の紙に印刷された特別な申告書を使用して税務署長の許可を得て確定申告を行うことができます。これらの納税者は、定められた基準に従って帳簿を備え、継続的に会計記録を保持することが義務付けられていますが、法律によりさまざまな所得計算上の特典や優遇措置を受ける権利があります。[7]
現在、青色申告制度は広く受け入れられており、青色申告の個人納税者は495万人、法人は260万社以上が青色申告を行っています。[7]
相互合意手続き
2010年度、NTAは157件のMAP案件を受理したが、そのうち二国間協定に関する案件であった。米国とカナダはMAP案件に関する条約締結国である。[8]
太平洋税務管理者協会（PATA）は、相互協議手続き（MAP）と二国間事前確認協定（BAPA）に関する内部運用ガイドラインを発行した。PATAは、オーストラリア、カナダ、日本、米国の税務当局の代表者によって構成されている。[9] [10]
国際協調
2012年6月21日、金融庁、財務省、国税庁、米国当局（財務省）は、FATCAの実施を促進し、国際的な税務コンプライアンスを改善するための政府間協力の枠組みに関する共同声明を発表しました。 [11]
参考文献
- ^ 「NTAについて」(PDF) 。 2018年4月14日閲覧。
- ^ 国税庁幹部名簿。国税庁。
- ^ 「国税庁の使命」国税庁。
- ^ abcdef 「第1部 はじめに」。国税庁。
- ^ 「表1 国税局及び沖縄国税事務所の管轄区域内の税務署の位置、区域及び数」国税庁。
- ^ 「2011年所得税ガイド」（PDF）。国税庁。 2012年7月4日閲覧。
- ^ abcd 「第2部 税務執行の概要」国税庁。
- ^ 「MAP Report 2011」（PDF）。国税庁。 2012年7月4日閲覧。
- ^ 「太平洋税務管理者協会（PATA）加盟国向けMAP運用ガイダンス」太平洋税務管理者協会（PATA）2012年7月4日閲覧。
- ^ 「太平洋税務管理者協会（PATA）加盟国向けBAPA運用ガイダンス」太平洋税務管理者協会（PATA）2012年7月4日閲覧。
- ^ 「FATCAの実施の円滑化と国際税務コンプライアンスの向上のための政府間協力の枠組みに関する日米共同声明」（PDF）国税庁2012年7月4日閲覧。
外部リンク
- 国税庁ホームページ
- NTAホームページ
- 2010年版 日本の税金総合ハンドブック [1]
- 相互協議手続きと二国間事前確認手続きの改善に関する内部ガイダンスの議論[2]
- 2003年日本の税務行政の概要[3]
- 国税徴収法（抄） 昭和34年法律第147号 翻訳日：2009年10月26日 [4]
- 所得税法（非居住者及び外国法人に係る部分に限る。） 昭和40年法律第33号 翻訳日：2009年4月1日 [5]
- 法人税法（外国法人に関する規定に限る。） 昭和40年法律第34号 翻訳日：2009年4月1日 [6]