税務のデジタル化

デジタル税務（MTD ）は、英国政府が2015年に発表し、当初は2020年までに導入することを予定していた「確定申告の廃止」と「税制改革」のビジョンを打ち出した取り組みである^。[1] 英国歳入関税庁（HMRC）は、MTDの主な目標は納税者にとって税務行政をより効果的、効率的、かつシンプルなものにすることであると述べた。^[2]

この変更は、ほとんどの企業、小規模企業、自営業者、家主、個人納税者など、幅広い納税者に適用されると予想されています。デジタル方式の最初の義務的使用は、 2019年4月から多くの企業や組織に対して付加価値税に対して開始されました。所得税自己申告のための税務デジタル化（ITSAのMTD）は2026年まで延期されています。^[3]

企業や個人（またはその代理人）は、取引のデジタル記録を保持し、四半期ごとに更新情報をHMRCに提出することが義務付けられます。^[2]所得税については、四半期ごとの更新情報で収入と支出の合計が示され、各課税年度ごとに期末明細書を提出する必要があります。この明細書は課税年度終了後の1月31日までに提出する必要があり、会計調整や減免または控除の請求を含めることができます。^[4]

MTD では、納税者は HMRC に少なくとも年に 4 回、収入と支出の概要を提出します。HMRC によると、これにより、年末に 1 つの納税請求書が提出される現在のシステムとは対照的に、より継続的かつ正確な納税額の予測が可能になります。これを行うには、納税者は何らかの方法でアカウントをソフトウェアと統合する必要があります。HMRC の 2017 年の協議回答では、HMRC の技術要件を満たす場合はスプレッドシートを使用できると述べられています。^[5]ただし、多くの納税者は、スプレッドシートをデジタル納税アカウントにリンクする複雑さを避けるために、より包括的な会計ソフトウェアを使用します。^[6] HMRC は、納税者がデジタル納税に切り替えられるように、会計ソフトウェア開発者と協力しています。 ^[7]

2017年3月の政府文書では、付加価値税（VAT）が2019年4月にデジタルシステムに移行する最初の税金となるが、VATの閾値（当時85,000ポンド）を超える売上高を持つ企業と家主にのみ義務付けられると述べられていた。^{[8] [9]}政府は2015年に、VAT申告の99％がすでにオンラインで行われていると述べていた。^{[1] MTDは}6月の総選挙を前に2017年の財政法案から削除され、このプログラムは中止されたとの憶測が広がった。^[10]政府は7月に2019年のスケジュールを確認し、他の税金のデジタル記録が開始されるまでには少なくともさらに2年かかると述べた。^[11]

2023年1月現在^{[アップデート]}、過去および将来のデジタル申告義務化開始期限は以下のとおりです。^[12]

付加価値税については、VAT通達700/22では、以下の理由により付加価値税の免除を請求できることが規定されている。^[13]

• 年齢、障害、場所などの理由でデジタルツールを使用することが現実的でない場合
• 電子的手段の使用と相容れない信念を持つ宗教団体（または組織）の実践的なメンバーによってのみ事業が運営されている場合。

同じ通知により、募金活動を行う慈善団体は、受け取った物資すべてを1つの請求書にまとめることができ、また、提供した物資についても同様に1つの請求書にまとめることができます。ボランティアによって運営される教会のフェスティバルの例が示されています。^[13]

• デジタル納税の概要 – HMRC、2022 年 12 月更新
• 所得税のデジタル化の活用 – HMRC、2023 年 1 月更新