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信託法では、ベア・トラストとは、受益者が収益と資本の両方を受け取る権利を持ち、その両方を自分の名前に 振り替えるよう要求できる信託のことである。ベア・トラストの資産は受託者の名義で保有されるが、受益者は18歳以上（イングランドとウェールズ）または16歳以上（スコットランド）であれば、いつでも信託の資本と収益のすべてを受け取る権利を持つ。ベア・トラストは、若者に資産を譲渡するためによく使用され、受益者が十分な年齢に達するまで受託者が資産を管理する。[1]
オーストラリア
1993年年金産業（監督）法の最近の改正[2]により、年金基金はあらゆる種類の資産に投資し、借入を行うことが許可され、その資産は年金基金に対する借入の償還請求権がない限り担保に供される。新しい第67A条および第67B条では、以下の場合に基金が借入を行うことができると規定されている。
- 借入金は、ファンドが取得することを禁止されていない資産を取得するために使用される
- 取得した資産（または代替資産）は信託（保有信託）に保持され、ファンドは資産の受益権を受け取る。
- SMSFは、受益権を取得した後、1回以上の支払いを行うことで、資産（または該当する場合は代替資産）の法的所有権を取得する権利を有する。
- 貸し手が SMSF 受託者に対して取決めに基づいて有する償還請求権は、取得した資産 (または該当する場合は代替資産) に関連する権利に限定されます。たとえば、貸し手は、借入金の不履行があった場合に、取決めに基づいて取得した資産を差し押さえまたは処分することで未払い額を回収する権利を有しますが、ファンドの他の資産への償還請求権を通じてそのような額を回収する権利は有しません。
ベア・トラスト証書は重要な文書です。GST、税金、印紙税に不利な影響が出ないように注意が必要です。財産の法的権利と受益権は分離され、年金基金受託者とは別の法人が法的権利を保持し、年金基金受託者が受益権を保持する必要があります。[3]
信託財産を扱う裸の受託者の限定された権限を扱った事例として、Caterpillar Financial Australia Ltd v Ovens Nominees Pty Ltd [4]があり、この事例では清算における裸の受託者の義務、権限、権利に関する法律が検討された。[5]この事例は、破産した会社が法人受託者として財産を所有している場合に生じる可能性があるいくつかの困難を実務家に思い出させる重要な事例である。受託者が信託財産を売却する権限を保持していることを確認するために、任命時に信託証書を慎重に検討するよう注意する必要がある。[5]
参照
参考文献
- ^ 「ベア・トラスト」。英国歳入関税庁。 2012年4月12日閲覧。
- ^ 1993 年年金業界（監督）法（連邦法）
- ^ 「自己管理型スーパーファンドによる限定遡及借入契約 - 質問と回答 | オーストラリア税務署」。2015年4月2日時点のオリジナルよりアーカイブ。2015年3月15日閲覧。
- ^ キャタピラー・ファイナンシャル・オーストラリア社対オーヴンズ・ノミニーズ社[2011] FCA 677 (2011年6月14日)
- ^ ab 「信託財産を扱う受託者の限定された権限」Corrs Chambers Westgarth 2014年8月4日閲覧。